Trendyol, Hepsiburada ve Amazon'da Satış Yapanlar Ne Kadar Vergi Öder? 2026 Komisyon, Stopaj ve KDV Rehberi

Trendyol, Hepsiburada ve Amazon gibi pazaryerlerinde satış yapan işletmelerin en çok merak ettiği konulardan biri, satışlardan ne kadar vergi ödeyecekleridir.

Özellikle pazaryerlerinin satış bedellerinden komisyon, kargo, reklam ve vergi kesintileri yapması, işletmelerin gerçek cirolarını ve kârlarını hesaplamasını zorlaştırabiliyor.

Örneğin Trendyol üzerinden 100.000 TL tutarında ürün satan bir işletmenin banka hesabına daha düşük bir tutar geçebilir.

Peki bu işletmenin cirosu bankaya geçen para mıdır? Pazaryerinin kestiği %1 stopaj ek bir vergi midir? Komisyonlar gider yazılabilir mi?

2026 yılında e-ticaret yapan işletmeler için doğru vergi hesabı, satış hasılatı ile pazaryeri hak edişinin birbirinden ayrılmasıyla başlar.

Bu rehberde pazaryeri stopajını, KDV hesaplamasını, komisyon giderlerini, ürün maliyetlerini ve gerçek kâr hesabını örneklerle açıklıyoruz.

Trendyol, Hepsiburada ve Amazon'da Satış Yapanlar Hangi Vergileri Öder?

Pazaryerlerinde satış yapan işletmelerin vergi yükümlülükleri, işletmenin hukuki yapısına ve faaliyetinin niteliğine göre değişir.

Başlıca vergiler şunlardır:

• Gelir vergisi: Şahıs işletmelerinin vergilendirilebilir ticari kazancı üzerinden hesaplanır.

• Kurumlar vergisi: Limited ve anonim şirketlerin kurum kazancı üzerinden hesaplanır.

• Katma değer vergisi (KDV): KDV'ye tabi mal ve hizmet teslimlerinde uygulanır.

• Pazaryeri gelir veya kurumlar vergisi tevkifatı: Kapsama giren pazaryeri ödemelerinde aracı tarafından kesilir.

Bunlara ek olarak işletmenin çalışanları, sözleşmeleri ve diğer işlemleri nedeniyle farklı vergi ve SGK yükümlülükleri doğabilir.

Ancak burada önemli bir ayrım bulunmaktadır.

Pazaryerinin yaptığı %1 stopaj, satışın üzerinden alınan ve her durumda nihai vergi olarak kalan ayrı bir kazanç vergisi değildir. Genel uygulamada gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilmek üzere yapılan ön kesintidir.

2026 Yılında Pazaryeri %1 Stopajı Nedir?

7524 sayılı Kanun ile yapılan düzenlemeler sonucunda, elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılarının kapsama giren ödemeleri üzerinden gelir veya kurumlar vergisi tevkifatı yapması öngörülmüştür.

21 Aralık 2024 tarihli ve 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile tevkifat oranı %1 olarak belirlenmiştir.

Uygulamanın ayrıntıları, 330 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği'nde açıklanmıştır.

Düzenleme 1 Ocak 2025 tarihinde yürürlüğe girmiş olup 2026 yılında da uygulanmaktadır.

Trendyol, Hepsiburada ve Amazon gibi platformlar üzerinden yapılan işlemlerde, ilgili platformun ve ödemenin bu düzenleme kapsamına girip girmediği değerlendirilmelidir.

Her elektronik ödeme veya her internet satışı otomatik olarak %1 tevkifata tabi değildir.

%1 Pazaryeri Stopajı Nasıl Hesaplanır?

Pazaryeri stopajının matrahı, genel olarak KDV ve varsa konaklama vergisi hariç satış veya hizmet bedelidir.

Örneğin;

• KDV hariç ürün satış bedeli: 100.000 TL

• KDV oranı: %20 (örnek varsayım)

• KDV tutarı: 20.000 TL

• KDV dâhil satış bedeli: 120.000 TL

olsun.

Bu durumda:

100.000 TL × %1 = 1.000 TL pazaryeri stopajı

Pazaryerinin komisyon veya kargo kesintisi yapması, genel olarak bu 100.000 TL'lik tevkifat matrahını azaltmaz.

Dolayısıyla %1 kesinti, işletmenin banka hesabına geçen net tutar üzerinden hesaplanmaz.

Buradaki %20 KDV yalnızca hesaplama örneğidir. Gerçek işlemlerde satılan ürünün veya hizmetin tabi olduğu KDV oranı esas alınmalıdır.

Pazaryeri Komisyonu Düşüldükten Sonra Kalan Para Ciro mudur?

Hayır.

Pazaryerinin satıcıya aktardığı net hak ediş tutarı, işletmenin satış cirosuyla aynı değildir.

Örneğin bir işletme 120.000 TL KDV dâhil satış gerçekleştirmiş olabilir.

Ancak pazaryeri bu tutardan;

• Komisyon,

• Komisyon KDV'si,

• Kargo ve lojistik bedelleri,

• Reklam giderleri,

• Hizmet ücretleri,

• %1 gelir veya kurumlar vergisi stopajı

kesebilir.

Bu nedenle işletmenin banka hesabına 100.000 TL civarında ödeme yapılması, satış hasılatının da aynı tutar olduğu anlamına gelmez.

Muhasebe kayıtlarında satışlar, pazaryeri kesintileri ve tahsilatlar ayrı ayrı izlenmelidir.

100.000 TL'lik Trendyol Satışının Vergi ve Komisyon Hesabı

Şimdi örnek bir pazaryeri satışını inceleyelim.

Bir işletmenin KDV hariç 100.000 TL ürün sattığını ve pazaryerinin %15 komisyon uyguladığını varsayalım.

Komisyonun KDV hariç satış bedeli üzerinden hesaplandığını ve komisyon hizmetinde %20 KDV uygulandığını kabul ediyoruz.

Örnek hesaplama

İşlem	Tutar
KDV hariç satış	100.000 TL
Satış KDV'si (%20)	20.000 TL
KDV dâhil satış tahsilatı	120.000 TL
Pazaryeri komisyonu (%15)	15.000 TL
Komisyon KDV'si (%20)	3.000 TL
Pazaryeri stopajı (%1)	1.000 TL
Satıcıya aktarılacak tutar	101.000 TL

Bu hesaplamada başka bir kesinti veya iade bulunmadığı varsayılmıştır.

120.000 - 15.000 - 3.000 - 1.000 = 101.000 TL

Peki satıcının kazancı 101.000 TL midir?

Hayır.

101.000 TL, yalnızca bu örnekte pazaryerinin satıcıya aktardığı tutardır.

Gerçek kârı hesaplamak için ürün alış maliyeti, kargo, reklam, personel ve diğer işletme giderlerinin de dikkate alınması gerekir.

Pazaryeri Komisyonları Gider Yazılabilir mi?

Evet. Ticari faaliyetle ilgili ve usulüne uygun belgelendirilmiş pazaryeri komisyonları genel olarak gider olarak dikkate alınabilir.

Örneğin Trendyol veya Hepsiburada üzerinden satış yapan bir işletme, platforma ödediği aracılık komisyonunu muhasebeleştirebilir.

Ancak bunun için komisyonun işletmenin ticari faaliyetiyle ilgili olması ve uygun belgeyle desteklenmesi gerekir.

Pazaryeri tarafından düzenlenen komisyon faturası bu açıdan önemlidir.

Komisyonun satıcının hak edişinden otomatik kesilmesi, faturanın muhasebe kayıtlarına alınması gerekliliğini ortadan kaldırmaz.

Komisyonun KDV'si de genel indirim şartlarının sağlanması hâlinde indirilecek KDV olarak dikkate alınabilir.

Trendyol Komisyon Faturası Muhasebeye Nasıl İşlenir?

Pazaryeri komisyon faturası, işletmenin hesap planına ve işlemin niteliğine uygun gider hesabında izlenir.

Örneğin 15.000 TL komisyon ve 3.000 TL KDV içeren bir faturada;

• Komisyon gideri: 15.000 TL

• İndirilecek KDV: 3.000 TL

• Pazaryerine olan borç veya mahsup tutarı: 18.000 TL

olarak değerlendirme yapılır.

İşletmenin kullandığı muhasebe hesapları, faaliyet yapısına ve muhasebe politikasına göre farklılaşabilir.

Önemli olan komisyon faturası ile pazaryeri hak ediş raporunun birbiriyle uyumlu olmasıdır.

E-Ticarette Kargo ve Reklam Giderleri Gider Yazılır mı?

E-ticaret faaliyetleri nedeniyle yapılan kargo ve reklam harcamaları da genel gider şartları kapsamında değerlendirilebilir.

Örneğin;

• Pazaryeri kargo hizmetleri,

• Ürün gönderim giderleri,

• Depolama ve paketleme,

• Platform içi reklam kampanyaları,

• Ürün tanıtım hizmetleri,

• Satış komisyonları,

• Ödeme hizmeti bedelleri

ticari faaliyetle ilgili olmaları ve usulüne uygun belgelendirilmeleri şartıyla gider olarak dikkate alınabilir.

Ancak reklamın veya hizmetin yurt dışından alınması hâlinde KDV sorumluluğu, stopaj ve belge düzeni gibi farklı yükümlülükler doğabilir.

Bu nedenle özellikle yurt dışı reklam ve yazılım hizmetleri ayrı incelenmelidir.

E-Ticarette KDV Nasıl Hesaplanır?

E-ticaret yapan işletmelerin KDV hesaplaması, normal ticari faaliyetlerdeki temel KDV sistemine dayanır.

İşletme, KDV'ye tabi satışlarında hesaplanan KDV'yi belirler.

Mal ve hizmet alışlarına ilişkin indirime uygun KDV'yi ise genel şartlarla indirilecek KDV olarak dikkate alabilir.

Örneğin;

• Satışlardan hesaplanan KDV: 20.000 TL

• Pazaryeri komisyon faturası KDV'si: 3.000 TL

• Ürün alışlarına ilişkin indirilebilir KDV: 10.000 TL

olsun.

Diğer işlemler ve devreden KDV bulunmadığı varsayımıyla:

20.000 - 3.000 - 10.000 = 7.000 TL

Bu örnekte ödenecek KDV 7.000 TL olur.

Ancak her ürünün KDV oranı %20 değildir.

Gıda, tekstil, kitap veya farklı ürün gruplarında ilgili mevzuata göre değişik KDV oranları ya da istisnalar söz konusu olabilir.

Bu nedenle KDV hesabında satılan ürünün niteliği esas alınmalıdır.

Şahıs Şirketi ile Limited Şirket E-Ticarette Aynı Vergiyi mi Öder?

Hayır.

Şahıs işletmeleri ile limited şirketler farklı kazanç vergilerine tabidir.

Şahıs işletmelerinde gelir vergisi

Şahıs işletmesinin ticari kazancı, yıllık gelir vergisi tarifesine göre artan oranlı olarak vergilendirilir.

2026 yılı ticari kazançları bakımından gelir vergisi tarifesi genel olarak %15 ile %40 arasında değişmektedir.

Ancak gelir vergisi, işletmenin satış cirosunun tamamına değil, vergi mevzuatına göre belirlenen vergilendirilebilir kazanca uygulanır.

Limited şirketlerde kurumlar vergisi

Limited şirketlerin vergilendirilebilir kurum kazancı, genel uygulamada 2026 yılı için %25 kurumlar vergisine tabidir.

Bazı özel faaliyetlerde farklı oranlar ve özel düzenlemeler söz konusu olabilir.

Ayrıca limited şirket kazancının ortağa dağıtılması hâlinde kâr dağıtımına ilişkin vergisel yükümlülükler ayrıca değerlendirilir.

Bu nedenle yalnızca gelir veya kurumlar vergisi oranına bakarak şirket türü seçmek doğru değildir.

Pazaryerinin Kestiği %1 Stopaj Yıllık Vergiden Düşülür mü?

Evet.

330 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği uyarınca, kapsama giren pazaryeri ödemelerinden yapılan tevkifatlar, ilgili geçici vergi ve yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinde hesaplanan vergiden mahsup edilebilir.

Örneğin bir limited şirketin;

• Hesaplanan kurumlar vergisi: 80.000 TL

• Mahsup edilebilir pazaryeri stopajı: 12.000 TL

olsun.

Başka bir mahsup bulunmadığı varsayımıyla:

80.000 - 12.000 = 68.000 TL

Bu örnekte mahsup sonrası ödenecek kurumlar vergisi 68.000 TL olur.

Pazaryeri stopajı doğrudan satış gideri gibi ele alınmamalıdır.

Bu kesinti, esas itibarıyla gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilecek bir vergi niteliğindedir.

Mahsup edilemeyen tutarların iadesi ise ilgili mevzuattaki şartlara tabidir.

Pazaryeri Satış İadelerinde %1 Stopaj Ne Olur?

E-ticarette müşteri iadeleri sık karşılaşılan işlemlerdendir.

Ancak ürün iadesi yapılması, pazaryeri stopajının her durumda aynı yöntemle düzeltileceği anlamına gelmez.

330 Seri No.lu Tebliğe göre iki durum birbirinden ayrılır.

Birinci durum: Ürün ve bedeli, tevkifatın vergi dairesine beyan edilmesinden önce aynı vergilendirme dönemi içinde iade edilirse aracı hizmet sağlayıcının kayıtlarında gerekli düzeltmeler yapılabilir.

İkinci durum: Tevkifat beyan edildikten sonra ürün ve bedeli iade edilirse pazaryeri tarafından muhtasar beyannamede düzeltme yapılmaz. Kesilmiş vergi, satıcının ilgili gelir veya kurumlar vergisi beyannamesindeki mahsup mekanizması kapsamında değerlendirilir.

Bu nedenle iade tarihi, tevkifatın beyan edilip edilmediği ve pazaryeri kayıtları birlikte kontrol edilmelidir.

Ayrıca satış iadesinin KDV ve belge düzeni bakımından gerektirdiği işlemler de yapılmalıdır.

Trendyol Hak Edişleri Muhasebeye Nasıl Kaydedilir?

Pazaryerlerinde muhasebenin en önemli aşamalarından biri, hak ediş mutabakatıdır.

İşletme yalnızca banka hesabına geçen tutarı gelir kaydederse satış hasılatını eksik, giderlerini ise yanlış gösterebilir.

Doğru takip için aşağıdaki bilgiler ayrı ayrı izlenmelidir:

1. Gerçekleşen satışlar,

2. Düzenlenen satış faturaları,

3. Satış iadeleri ve iptaller,

4. Pazaryeri komisyon faturaları,

5. Kargo ve lojistik faturaları,

6. Reklam ve hizmet faturaları,

7. %1 pazaryeri tevkifatı,

8. Pazaryeri hak ediş bakiyesi,

9. Bankaya aktarılan tutarlar.

Özellikle ay sonlarında pazaryeri raporları, e-Fatura/e-Arşiv kayıtları, banka hareketleri ve muhasebe hesapları karşılaştırılmalıdır.

E-Ticarette Fatura Nasıl Kesilir?

Pazaryerinde satış yapan işletmelerin fatura düzenleme yükümlülükleri, Vergi Usul Kanunu ve elektronik belge mevzuatına göre belirlenir.

Satıcının e-Fatura veya e-Arşiv Fatura kullanma zorunluluğu bulunabilir.

Faturanın türü, alıcının e-Fatura sistemine kayıtlı olup olmaması ve ilgili mevzuat hükümlerine göre belirlenir.

Burada önemli olan, pazaryerinin müşteriden ödeme tahsil etmesinin satıcının kendi fatura düzenleme sorumluluğunu otomatik olarak ortadan kaldırmamasıdır.

Ayrıca pazaryerinin satıcıya düzenlediği komisyon faturası ile satıcının müşteriye düzenlediği satış faturası birbirinden farklı işlemlerdir.

Birden Fazla Pazaryerinde Satış Yapılıyorsa Vergi Nasıl Hesaplanır?

Bir işletme aynı anda Trendyol, Hepsiburada ve Amazon üzerinden satış yapabilir.

Bu durumda her platformun;

• Satış raporları,

• Komisyon faturaları,

• İade kayıtları,

• Stopaj bilgileri,

• Hak edişleri

ayrı ayrı takip edilmelidir.

Ancak işletmenin gelir veya kurumlar vergisi hesabı, genel olarak tüm ticari faaliyetlerinden elde ettiği kazanç üzerinden yapılır.

Örneğin Trendyol'dan 300.000 TL, Hepsiburada'dan 200.000 TL ve Amazon'dan 100.000 TL KDV hariç satış gerçekleştiren bir işletmenin toplam brüt satış hasılatı, iadeler ve diğer hasılat düzeltmeleri öncesinde 600.000 TL'dir.

Her platformdan banka hesabına geçen tutarların toplamı ise komisyon ve diğer kesintiler nedeniyle daha düşük olabilir.

Bu nedenle pazaryerleri ayrı ayrı izlenmeli, fakat işletmenin mali tabloları bütün faaliyetlerini kapsamalıdır.

E-Ticarette Gerçek Kâr Nasıl Hesaplanır?

E-ticarette satış yapmak ile kâr elde etmek aynı şey değildir.

Örneğin bir işletmenin;

• KDV hariç satış hasılatı: 100.000 TL

• Satılan ürünlerin maliyeti: 55.000 TL

• Pazaryeri komisyon gideri: 15.000 TL

• Kargo gideri: 5.000 TL

• Reklam gideri: 4.000 TL

olsun.

Bu durumda örnek faaliyet sonucu:

100.000 - 55.000 - 15.000 - 5.000 - 4.000 = 21.000 TL

Yani işletmenin bu satış grubundan örnek faaliyet kârı 21.000 TL'dir.

Bu hesaplamada genel yönetim giderleri, finansman giderleri, amortismanlar ve diğer vergi matrahı düzeltmeleri dikkate alınmamıştır.

Dolayısıyla 21.000 TL doğrudan nihai vergilendirilebilir kazanç veya işletme sahibinin cebine kalan net para değildir.

%1 pazaryeri stopajı da bu hesapta ticari gider olarak düşülmemiştir; çünkü gelir veya kurumlar vergisine mahsuben kesilen bir vergidir.

Pazaryerinde Satış Yapanların En Sık Yaptığı Muhasebe Hataları

E-ticaret işletmelerinde bazı hatalar tekrar tekrar karşımıza çıkmaktadır.

1. Bankaya geçen tutarı satış cirosu sanmak

Pazaryeri kesintileri nedeniyle bankaya aktarılan tutar, satış hasılatından farklıdır.

2. Komisyon faturalarını kaydetmemek

Komisyon giderlerinin ve varsa indirilecek KDV'nin eksik kaydedilmesine neden olabilir.

3. %1 stopajı gider olarak değerlendirmek

Tevkifat, genel olarak gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilecek bir vergidir.

4. Satış iadelerini takip etmemek

İade faturaları, KDV kayıtları, stok hareketleri ve stopaj mahsupları arasında uyumsuzluk oluşabilir.

5. Ürün maliyetini doğru hesaplamamak

Komisyonlar kaydedilse bile satılan ürünlerin gerçek maliyeti belirlenmediğinde işletmenin kârlılığı yanlış görünür.

6. Pazaryeri raporlarıyla banka hareketlerini karşılaştırmamak

Hak edişler, blokeli tutarlar, önceki dönem kesintileri ve iadeler nedeniyle açıklanamayan farklar oluşabilir.

Bimüşavir ile E-Ticaret Muhasebesi ve Vergi Danışmanlığı

Trendyol, Hepsiburada ve Amazon gibi pazaryerlerinde satış yapan işletmeler için doğru muhasebe takibi, yalnızca satış faturası düzenlemekten ibaret değildir.

Pazaryeri komisyonlarının, KDV'nin, %1 stopajın, ürün maliyetlerinin ve banka tahsilatlarının birlikte değerlendirilmesi gerekir.

Bimüşavir, İstanbul Bahçelievler'deki ofisinden ve çevrim içi hizmetleri aracılığıyla e-ticaret işletmelerine muhasebe ve vergi danışmanlığı sunmaktadır.

Hizmetlerimiz kapsamında;

• E-ticaret için şahıs veya limited şirket kuruluşu,

• Pazaryeri komisyon faturalarının muhasebeleştirilmesi,

• Trendyol, Hepsiburada ve Amazon hak ediş mutabakatı,

• %1 pazaryeri stopajının takibi,

• KDV beyannamesi ve gelir/kurumlar vergisi süreçleri,

• E-Fatura ve e-Arşiv uygulamaları,

• Satış iadesi ve gider belgelerinin kontrolü,

• E-ticaret işletmelerinin kârlılık analizleri

konularında destek alabilirsiniz.

Pazaryeri satışlarınızın gerçek kârını öğrenmek, vergi yükümlülüklerinizi doğru hesaplamak ve e-ticaret muhasebenizi düzenli yürütmek için Bimüşavir ile iletişime geçebilirsiniz.

Sonuç: Trendyol ve Diğer Pazaryerlerinde Vergi Nasıl Hesaplanır?

2026 yılında pazaryerinde satış yapan işletmelerin vergi yükümlülükleri, şirket türüne ve elde edilen kazanca göre değişmektedir.

Kapsama giren pazaryeri ödemelerinde %1 gelir veya kurumlar vergisi tevkifatı uygulanmaktadır.

Bu kesinti genel olarak KDV hariç satış bedeli üzerinden hesaplanır. Komisyon, kargo veya diğer hizmet kesintileri tevkifat matrahını azaltmaz.

Pazaryerinin satıcıya aktardığı net hak ediş, işletmenin satış cirosu veya kârı değildir.

Gerçek kazancın belirlenebilmesi için satış hasılatı, ürün maliyetleri, komisyonlar, iadeler ve diğer giderler doğru şekilde muhasebeleştirilmelidir.

E-ticarette sağlıklı büyümenin temel şartlarından biri, yalnızca ne kadar satış yapıldığını değil, bu satışlardan gerçekte ne kadar kazanıldığını bilmektir.