Şirket Aracının Yakıt, Bakım ve Otopark Giderleri Vergiden Düşülür mü? 2026 Rehberi

Şirket üzerine kayıtlı bir otomobilin yakıt, bakım, sigorta, otopark ve otoyol giderleri vergiden düşülebilir mi?

Bu soru özellikle şahıs işletmesi, limited şirket ve anonim şirket sahiplerinin sıkça karşılaştığı muhasebe konularından biridir.

Birçok işletme sahibi, şirket adına fatura alınması hâlinde araçla ilgili bütün harcamaların vergiden düşülebileceğini düşünmektedir.

Ancak 2026 yılında binek otomobiller için uygulanan gider kısıtlamaları nedeniyle her araç giderinin tamamı vergi matrahından indirilemez.

Genel kural olarak, gider kısıtlamasına tabi binek otomobillerin yakıt, bakım, onarım, sigorta ve benzeri cari giderlerinin en fazla %70'i vergi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınabilir.

Kalan %30'luk bölüm ise ticari kazanç bakımından kanunen kabul edilmeyen gider niteliğindedir.

Peki bu kısıtlama ticari araçlar için de geçerli mi? Yakıt faturasındaki KDV'nin ne kadarı indirilebilir? HGS, otopark, kasko ve lastik harcamaları nasıl muhasebeleştirilir?

Bu rehberde 2026 yılı araç giderlerini örneklerle açıklıyoruz.

Şirket Aracının Giderleri Vergiden Düşülür mü?

Evet. Şirketin ticari faaliyetlerinde kullanılan araçların giderleri, ilgili mevzuat şartlarının sağlanması hâlinde vergi matrahının tespitinde dikkate alınabilir.

Ancak aracın niteliğine göre giderlerin indirim oranı değişebilir.

Özellikle şu ayrım önemlidir:

• Binek otomobiller,

• Ticari nitelikteki araçlar,

• Kiralık araçlar,

• Araç kiralama ve işletme faaliyetinde kullanılan araçlar.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. maddesi ile ilgili düzenlemeler, binek otomobillerin giderlerinde özel sınırlamalar öngörmektedir.

Bu nedenle araçla ilgili harcamaların muhasebeleştirilmesinden önce aracın hukuki ve vergisel niteliği belirlenmelidir.

2026 Yılında Binek Otomobil Gider Kısıtlaması Nedir?

2026 yılında binek otomobillere ilişkin cari giderlerin en fazla %70'i vergi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınabilir.

Bu sınırlama, faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları araçlar bakımından uygulanmaz.

Genel olarak kısıtlamaya tabi giderler şunlardır:

• Akaryakıt giderleri,

• Araç bakım ve onarım giderleri,

• Kasko ve sigorta giderleri,

• Otopark ücretleri,

• Köprü ve otoyol geçişleri,

• Araç yıkama giderleri,

• Diğer cari araç giderleri.

Önemli: %70 sınırı, araç satın alma bedeline ve amortismanına aynı şekilde uygulanmaz. Bunlar için ayrıca belirlenmiş gider ve amortisman sınırları bulunmaktadır.

Şirket Aracının Yakıt Giderleri Vergiden Düşülür mü?

Şirket faaliyetlerinde kullanılan araçların akaryakıt giderleri, uygun belge bulunması ve ilgili vergisel şartların sağlanması hâlinde gider olarak dikkate alınabilir.

Ancak binek otomobillerde %70 gider kısıtlaması uygulanır.

Örnek: Aylık 12.000 TL yakıt gideri

Bir limited şirketin binek otomobiline ilişkin aylık KDV hariç 12.000 TL akaryakıt gideri bulunduğunu varsayalım.

Açıklama	Tutar
KDV hariç yakıt gideri	12.000 TL
Vergiden indirilebilecek %70	8.400 TL
Kanunen kabul edilmeyen %30	3.600 TL

Bu örnekte şirket, 12.000 TL'lik yakıt giderinin 8.400 TL'sini vergi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alabilir.

Kalan 3.600 TL ise kanunen kabul edilmeyen gider olarak değerlendirilir.

Ancak bu hesaplama yalnızca gelir veya kurumlar vergisi yönünden gider tutarını göstermektedir.

Faturadaki KDV'nin durumu ayrıca değerlendirilmelidir.

Yakıt Faturasındaki KDV'nin Tamamı İndirilebilir mi?

Binek otomobillere ilişkin gider kısıtlaması, ilgili giderlerin KDV'sini de etkileyebilir.

3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 30/d maddesi uyarınca, gelir ve kurumlar vergisi bakımından indirimi kabul edilmeyen giderlere ait KDV genel olarak indirim konusu yapılamaz.

Bu nedenle %70 gider kısıtlamasına tabi bir yakıt harcamasında, ilgili KDV'nin de gider olarak kabul edilen bölüme isabet eden kısmı indirilebilir.

Örnek: 12.000 TL + KDV yakıt faturası

Örneğimizde KDV oranını %20 kabul edelim.

Açıklama	Tutar
Yakıt bedeli	12.000 TL
Hesaplanan KDV (%20)	2.400 TL
Gider kabul edilen yakıt	8.400 TL
KKEG olan yakıt	3.600 TL
İndirilebilecek KDV (%70)	1.680 TL
İndirilemeyecek KDV (%30)	720 TL

Bu durumda 720 TL tutarındaki indirilemeyen KDV'nin de vergi matrahı bakımından uygun şekilde değerlendirilmesi gerekir.

Binek otomobil giderlerine ilişkin KDV'nin tamamının otomatik olarak indirilebileceği düşünülmemelidir.

Şirket Aracının Bakım ve Tamir Giderleri Vergiden Düşülür mü?

Evet. Şirketin ticari faaliyetinde kullanılan aracın bakım ve onarım giderleri, gerekli şartların sağlanması hâlinde gider olarak dikkate alınabilir.

Örneğin;

• Motor yağı değişimi,

• Filtre değişimi,

• Fren bakımı,

• Periyodik servis işlemleri,

• Mekanik onarımlar,

• Elektrik sistemi tamiri,

• Klima bakım ve onarımı

gibi harcamalar araçla ilgili cari giderler arasında yer alabilir.

Ancak binek otomobillerde bu giderlerin genel olarak %70'i indirilebilir.

Örnek

Şirketin binek otomobili için 20.000 TL + KDV tutarında bakım faturası düzenlendiğini varsayalım.

• Gider olarak dikkate alınabilecek tutar: 14.000 TL

• Kanunen kabul edilmeyen gider: 6.000 TL

Faturadaki KDV de giderin kabul edilen ve edilmeyen kısımları dikkate alınarak değerlendirilir.

Ancak burada bir ayrım bulunmaktadır.

Aracın normal bakım ve onarım giderleriyle, aracın ekonomik değerini veya kullanım ömrünü artıran harcamalar aynı şekilde muhasebeleştirilmeyebilir.

Bazı harcamaların doğrudan gider yerine aracın maliyetine eklenmesi gerekebilir.

Şirket Aracına Alınan Lastikler Gider Yazılır mı?

Şirket aracının lastik değişimi için yapılan harcamalar, işlemin niteliğine göre gider veya maliyet unsuru olarak değerlendirilebilir.

Örneğin aracın normal kullanımında aşınan lastiklerin değiştirilmesi, genel olarak bakım ve işletme giderleri kapsamında değerlendirilebilir.

Ancak yapılan harcamanın niteliği ve muhasebeleştirme koşulları önemlidir.

Binek otomobillerde cari gider niteliğindeki lastik harcamaları için %70 gider kısıtlaması gündeme gelir.

Ticari araçlarda ise binek otomobillere özgü bu sınırlama genel olarak uygulanmaz.

Şirket Aracının Otopark Giderleri Vergiden Düşülür mü?

Evet. Şirket faaliyetleri kapsamında kullanılan araçların otopark giderleri, uygun şekilde belgelendirilmesi hâlinde gider olarak değerlendirilebilir.

Örneğin şirket personelinin müşteri ziyaretine giderken yaptığı otopark harcaması, ticari faaliyetle ilişkili olabilir.

Ancak binek otomobillerde otopark giderlerine de %70 sınırlaması uygulanır.

Örnek

Şirketin binek otomobili için aylık 2.000 TL + KDV otopark gideri bulunduğunu varsayalım.

• Gider kabul edilebilecek tutar: 1.400 TL

• Kanunen kabul edilmeyen gider: 600 TL

Otopark harcamasının şirket faaliyetiyle ilişkili olması ve uygun belgeyle desteklenmesi önemlidir.

HGS ve Otoyol Ücretleri Vergiden Düşülür mü?

Şirket aracının ticari faaliyet kapsamında kullandığı köprü ve otoyol geçiş ücretleri, uygun şartlarla gider olarak dikkate alınabilir.

Ancak binek otomobillerde bu harcamalar da genel olarak %70 gider kısıtlamasına tabidir.

Örneğin bir şirketin binek otomobiline ilişkin aylık 3.000 TL tutarında köprü ve otoyol gideri varsa;

• 2.100 TL gider olarak dikkate alınabilir.

• 900 TL kanunen kabul edilmeyen gider olur.

Burada önemli olan, harcamaların şirketin faaliyetleriyle ilişkili olması ve gerekli belgelerin bulunmasıdır.

HGS hesabına para yüklenmesiyle gerçekleşen geçiş harcaması aynı şey değildir.

Muhasebe kaydında, yükleme ve fiilî geçiş hareketleri uygun şekilde ayrıştırılmalıdır.

Şirket Aracının Kasko ve Trafik Sigortası Giderleri Vergiden Düşülür mü?

Şirket araçlarının kasko ve zorunlu trafik sigortası giderleri, ticari faaliyetle ilişkili olması ve ilgili mevzuat şartlarının sağlanması hâlinde gider olarak dikkate alınabilir.

Binek otomobillerde bu giderler de genel olarak %70 sınırlamasına tabidir.

Örneğin;

Yıllık kasko primi: 40.000 TL

• Gider kabul edilen tutar: 28.000 TL

• Kanunen kabul edilmeyen gider: 12.000 TL

Ancak sigorta primlerinin hangi döneme ait olduğu ve dönemsellik ilkesi de dikkate alınmalıdır.

Birden fazla hesap dönemini kapsayan sigorta harcamalarının muhasebeleştirilmesinde ilgili dönemlere dağıtım gerekebilir.

Araç Yıkama ve Detaylı Temizlik Giderleri Vergiden Düşülür mü?

Şirket faaliyetinde kullanılan aracın temizliği için yapılan harcamalar, işletmeyle ilişkili olması ve uygun belgeyle desteklenmesi hâlinde gider olarak değerlendirilebilir.

Örneğin;

• Oto yıkama,

• İç temizlik,

• Koltuk temizliği,

• Araç bakımına yönelik temizlik işlemleri

cari gider niteliğinde olabilir.

Binek otomobillerde bu harcamalar için de genel olarak %70 gider kısıtlaması uygulanır.

Ancak kişisel harcamaların şirket gideri olarak gösterilmemesi gerekir.

Ticari Araçlarda %70 Gider Kısıtlaması Var mı?

Binek otomobillere ilişkin %70 gider kısıtlaması, bütün motorlu taşıtlara uygulanan genel bir sınırlama değildir.

Örneğin ticari nitelikteki kamyon, kamyonet ve benzeri araçların giderleri bakımından farklı değerlendirmeler söz konusu olabilir.

Ancak aracın yalnızca ruhsatta ticari olarak tanımlanması veya işletmede kullanılması tek başına bütün vergisel şartların sağlandığını göstermez.

Aracın niteliği, teknik sınıflandırması, kullanım amacı ve ilgili mevzuat hükümleri birlikte değerlendirilmelidir.

Binek otomobil ile ticari araç karşılaştırması

Gider türü	Binek otomobil	Ticari araç
Yakıt	Genel olarak %70	Genel gider şartlarıyla değerlendirilebilir
Bakım ve onarım	Genel olarak %70	Genel gider şartlarıyla değerlendirilebilir
Otopark	Genel olarak %70	Genel gider şartlarıyla değerlendirilebilir
Köprü ve otoyol	Genel olarak %70	Genel gider şartlarıyla değerlendirilebilir
Sigorta ve kasko	Genel olarak %70	Genel gider şartlarıyla değerlendirilebilir

Bu tablo genel karşılaştırma niteliğindedir. Aracın gerçek vergisel sınıflandırması ayrıca kontrol edilmelidir.

Kiralık Şirket Araçlarında Gider Kısıtlaması Nasıl Uygulanır?

Şirketin binek otomobili satın almak yerine kiralaması hâlinde iki farklı gider sınırlaması gündeme gelebilir.

Birincisi, kiralama bedeline ilişkin aylık üst sınırdır.

İkincisi, kiralanan aracın yakıt, bakım ve benzeri cari giderlerine uygulanan %70 sınırlamasıdır.

2026 yılında kiralanan her bir binek otomobil için aylık gider yazılabilecek kira bedeli üst sınırı KDV hariç 46.000 TL'dir.

Örneğin şirketin aylık 55.000 TL + KDV bedelle binek otomobil kiraladığını varsayalım.

• Gider yazılabilecek kira bedeli: 46.000 TL

• Kanunen kabul edilmeyen kira bedeli: 9.000 TL

Kira bedelinin gider olarak kabul edilmeyen kısmına isabet eden KDV de genel olarak indirim konusu yapılamaz.

Ayrıca kiralanan aracın yakıt, bakım ve diğer cari giderlerinde %70 sınırlaması uygulanabilir.

Önemli: Binek otomobil kiralama veya işletme faaliyetinde bulunan işletmelerin bu amaçla kullandıkları araçlar için mevzuatta özel istisnalar bulunmaktadır.

2026 Yılında Şirket Aracı Satın Alma ve Amortisman Sınırları

Binek otomobillerin satın alınmasıyla ilgili gider ve amortisman sınırlamaları, cari araç giderlerinden farklıdır.

2026 yılı için belirlenen temel tutarlar şöyledir:

Konu	2026 sınırı
Kiralanan binek otomobilin aylık kira gideri	46.000 TL
İktisapta ÖTV ve KDV toplamının gider yazılabilecek üst sınırı	1.200.000 TL
ÖTV ve KDV hariç ilk iktisap bedeline ilişkin amortisman sınırı	1.380.000 TL
Vergiler maliyete eklenmişse veya araç ikinci el alınmışsa amortisman sınırı	2.600.000 TL

Bu tutarlar, 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği kapsamında 2026 yılı için belirlenmiştir.

Amortisman sınırlarının uygulanmasında aracın iktisap edildiği yıldaki geçerli tutarlar ve ilgili diğer hükümler dikkate alınmalıdır.

Bu nedenle önceki yıllarda satın alınmış araçlara, 2026 yılı satın alma sınırlarının doğrudan uygulanması doğru olmayabilir.

Şirket Aracının Motorlu Taşıtlar Vergisi Gider Yazılır mı?

Binek otomobiller için ödenen Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), genel olarak gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak kabul edilmez.

Ancak Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nda belirli araçlar ve faaliyetler bakımından istisnai düzenlemeler bulunmaktadır.

Bu nedenle MTV'nin vergisel durumu değerlendirilirken aracın niteliği ve faaliyet konusu dikkate alınmalıdır.

MTV'nin gider olarak kabul edilmemesi, binek otomobillerdeki %70 gider kısıtlamasından farklı bir düzenlemedir.

Örneğin 10.000 TL MTV ödemesinin yalnızca %70'inin gider yazılabileceği şeklinde genel bir uygulama bulunmamaktadır.

Şirket Aracının Kişisel Kullanımı Vergisel Sorun Oluşturur mu?

Şirket adına kayıtlı bir aracın işletme faaliyeti dışında kişisel amaçlarla kullanılması, vergisel değerlendirme gerektirebilir.

Örneğin şirket ortağının yalnızca özel tatili için yaptığı yakıt ve otopark harcamalarının doğrudan şirket gideri olarak kabul edilmesi sorun oluşturabilir.

İşlemin niteliğine göre;

• Ticari faaliyetle ilgisi,

• Şirket ortağına sağlanan menfaat,

• Çalışana sağlanan menfaat,

• Ücret veya başka bir gelir unsuru,

• Transfer fiyatlandırması hükümleri

gibi konular gündeme gelebilir.

Şirket adına fatura alınması, kişisel nitelikteki her harcamayı otomatik olarak vergi matrahından indirilebilir hâle getirmez.

Bu nedenle şirket araçlarının kullanım amacı ve ilgili giderlerin işletmeyle bağlantısı önemlidir.

Şirket Aracının Aylık 30.000 TL Gideri Varsa Ne Kadarı Vergiden Düşülür?

Örnek olarak bir limited şirketin binek otomobili için aylık KDV hariç 30.000 TL cari gider yaptığını varsayalım.

Gider türü	Toplam	Gider kabul edilen %70	KKEG %30
Yakıt	12.000 TL	8.400 TL	3.600 TL
Bakım	8.000 TL	5.600 TL	2.400 TL
Otopark	3.000 TL	2.100 TL	900 TL
HGS ve otoyol	4.000 TL	2.800 TL	1.200 TL
Araç temizliği	3.000 TL	2.100 TL	900 TL
Toplam	30.000 TL	21.000 TL	9.000 TL

Bu örnekte şirketin 30.000 TL tutarındaki cari araç giderinin 21.000 TL'si vergi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınabilir.

Kalan 9.000 TL ise kanunen kabul edilmeyen gider olarak değerlendirilir.

Örnekte bütün harcamaların şirket faaliyetiyle ilişkili olduğu ve gider olarak belgelendirildiği varsayılmıştır.

Bu hesaplama, şirketin ödeyeceği vergiden doğrudan 21.000 TL düşüleceği anlamına gelmez.

Gider olarak kabul edilen tutar, vergilendirilecek kazancın hesaplanmasında dikkate alınır.

Gerçek vergi etkisi, şirketin kazancına ve tabi olduğu vergi oranına göre değişir.

Şirket Aracı Giderleri İçin Hangi Belgeler Gerekir?

Araç giderlerinin vergi matrahının tespitinde dikkate alınabilmesi için ilgili mevzuata uygun belgelendirme önemlidir.

Başlıca belgeler şunlardır:

• Akaryakıt faturaları ve ilgili elektronik belgeler,

• Bakım ve onarım faturaları,

• Otopark fişleri veya faturaları,

• HGS ve otoyol geçiş kayıtları,

• Kasko ve sigorta poliçeleri,

• Araç kiralama sözleşmeleri ve faturaları,

• Ruhsat ve araç kayıt bilgileri,

• Ödeme belgeleri.

Elektronik belge düzenlemeleri ve ödeme tevsik zorunlulukları ayrıca dikkate alınmalıdır.

Özellikle farklı araçlar için yapılan harcamaların araç bazında takip edilmesi muhasebe kontrolünü kolaylaştırır.

Şirket Aracı Giderlerinde En Sık Yapılan Hatalar

Araç giderlerinde sık karşılaşılan hatalar şunlardır:

1. Binek otomobil giderlerinin tamamını gider yazmak

%70 sınırlamasına tabi harcamalarda kalan %30'luk kısmın dikkate alınmaması vergisel risk oluşturabilir.

2. KDV'nin tamamını indirmek

Gider olarak kabul edilmeyen bölüme isabet eden KDV'nin indirimi de sınırlandırılabilir.

3. HGS yüklemelerini doğrudan geçiş gideri saymak

Yükleme ile gerçekleşen geçişlerin muhasebe bakımından doğru ayrıştırılması gerekir.

4. Kişisel harcamaları şirket gideri göstermek

Harcamaların ticari faaliyetle ilişkisi bulunmalıdır.

5. Bütün araçlara aynı sınırlamayı uygulamak

Binek otomobil ile ticari araçların vergisel durumları farklı olabilir.

6. MTV'yi otomatik olarak %70 oranında gider yazmak

MTV'nin gider kabulüne ilişkin özel hükümler bulunmaktadır.

7. Satın alma ve amortisman sınırlarını cari giderlerle karıştırmak

Araç alım bedeli, amortisman ve kullanım giderleri ayrı değerlendirilmelidir.

Bimüşavir ile Şirket Araçlarının Muhasebe ve Vergi İşlemleri

Şirket araçlarının giderlerinin doğru muhasebeleştirilmesi, hem vergi matrahının doğru hesaplanması hem de olası vergi incelemelerinde kayıtların açıklanabilmesi açısından önemlidir.

Özellikle binek otomobillerde gider kısıtlaması, KDV indirimi, araç kiralama ve amortisman işlemlerinin birlikte değerlendirilmesi gerekir.

Bimüşavir, İstanbul Bahçelievler'deki ofisinden ve çevrim içi hizmetleri aracılığıyla şahıs işletmeleri, limited şirketler ve anonim şirketlere muhasebe ve vergi danışmanlığı sunmaktadır.

Hizmetlerimiz kapsamında;

• Şirket