Şahıs Şirketinde Hangi Harcamalar Gider Yazılabilir? 2026 Rehberi

Şahıs şirketi kuran veya hâlihazırda işletme sahibi olan kişilerin en çok merak ettiği konulardan biri, hangi harcamaların vergiden düşülebileceğidir.

Ofis kirası, telefon faturası, bilgisayar, internet, yemek, araç, yakıt, seyahat ve reklam harcamaları şahıs şirketlerinde gider olarak gösterilebilir mi? Kişisel kredi kartıyla yapılan alışverişler gider yazılabilir mi?

2026 yılında şahıs şirketinde gider yazılabilecek harcamalar, harcamanın ticari faaliyetle ilişkisine, belgelendirilmesine ve vergi mevzuatındaki özel sınırlamalara göre belirlenmektedir.

Bu rehberde şahıs şirketi giderlerini örneklerle açıklıyor, gider yazılamayan harcamaları ve sık yapılan muhasebe hatalarını inceliyoruz.

Şahıs Şirketinde Gider Yazmak Ne Demektir?

Gider yazmak, işletmenin ticari faaliyetini sürdürmek amacıyla yaptığı ve vergi mevzuatına göre kabul edilen harcamaların, vergiye tabi kazancın hesaplanmasında dikkate alınmasıdır.

Örneğin bir şahıs işletmesinin yıllık 1.000.000 TL hasılatı ve vergi mevzuatına göre indirilebilen 400.000 TL gideri bulunduğunu varsayalım.

Açıklama	Tutar
Yıllık hasılat	1.000.000 TL
İndirilebilir giderler	400.000 TL
Diğer unsurlar hariç ticari kazanç	600.000 TL

Bu basitleştirilmiş örnekte gelir vergisi, 1.000.000 TL hasılatın tamamı üzerinden değil, ilgili mevzuata göre hesaplanan ticari kazanç üzerinden belirlenir.

Ancak her harcama doğrudan gider değildir. Bazı alımlar stok veya sabit kıymet olarak kaydedilir, bazıları amortisman yoluyla giderleştirilir, bazıları ise vergi matrahından indirilemez.

Önemli: 10.000 TL gider yapmak, 10.000 TL daha az vergi ödemek anlamına gelmez. Vergi avantajı, indirilebilir giderin vergi matrahına ve uygulanacak vergi oranına etkisiyle oluşur.

Şahıs Şirketinde Gider Yazmanın Şartları Nelerdir?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. maddesi, ticari kazancın elde edilmesi ve devam ettirilmesi için yapılan giderlerin indirilmesine ilişkin temel düzenlemeleri içerir.

Genel olarak bir harcamanın gider kabul edilebilmesi için:

1. Ticari faaliyetle bağlantılı olması,

2. İşletmenin faaliyetinin sürdürülmesi amacıyla yapılması,

3. Gerekli fatura veya geçerli belgelerle desteklenmesi,

4. İşin niteliği ve büyüklüğüyle uyumlu olması,

5. Kanunen indirimi yasaklanmış giderlerden olmaması,

6. Sabit kıymet veya stok olarak kaydedilmesi gerekiyorsa ilgili muhasebe kurallarına uygun işlenmesi

gerekir.

Şahıs işletmesinin sahibine ait kişisel harcamaların, sırf işletme adına fatura düzenlendiği için ticari gider kabul edilmesi mümkün değildir.

2026 Şahıs Şirketi Gider Listesi

Aşağıdaki tablo, işletmelerde en sık karşılaşılan harcamaların genel vergisel durumunu göstermektedir.

Harcama türü	Gider yazılabilir mi?
İşyeri kirası	Evet, şartlarıyla
Elektrik, su, doğalgaz	Evet, işle ilgili kısmı
Telefon ve internet	Evet, ticari kullanım ölçüsünde
Bilgisayar ve yazıcı	Doğrudan gider veya amortisman
Ofis mobilyası	Doğrudan gider veya amortisman
Muhasebe ve mali müşavirlik ücreti	Evet
Reklam ve pazarlama	Evet, şartlarıyla
İşle ilgili seyahat ve konaklama	Evet, şartlarıyla
Yemek harcamaları	İşle ilgili ve makul olanlar
Araç yakıtı ve bakımı	Araç türüne göre sınırlı olabilir
Personel ücretleri	Kanuni şartlarla
Banka komisyonları	İşletmeyle ilgili olanlar
Stok amacıyla alınan ürünler	Stok ve maliyet kurallarına göre
Kişisel market alışverişi	Hayır
Kişisel tatil	Hayır
Trafik ve vergi cezaları	Genel olarak hayır

Tablodaki “evet” ifadesi, her koşulda harcamanın tamamının indirilebileceği anlamına gelmez.

1. İşyeri Kirası Gider Yazılabilir mi?

Evet. Şahıs şirketinin ticari faaliyetini yürüttüğü işyerine ilişkin kira gideri, gerekli şartların sağlanması hâlinde ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Örneğin mağaza, ofis, depo, atölye veya işyerinin kira bedeli gider olarak değerlendirilebilir.

Ancak kira ödemelerinde kiraya verenin hukuki durumu, stopaj yükümlülüğü, sözleşme ve ödeme belgeleri dikkate alınmalıdır.

Home office çalışanlar açısından konutun aynı zamanda işyeri olarak kullanılması durumunda kira, stopaj ve diğer giderlerin değerlendirilmesi ayrıca önem taşır.

Konutun tamamının şahsi kullanımda olmasına rağmen tüm giderlerinin işletmeye aitmiş gibi gösterilmesi doğru değildir.

2. Elektrik, Su ve Doğalgaz Faturaları Gider Yazılır mı?

İşletmenin faaliyet gösterdiği işyerine ait elektrik, su ve doğalgaz faturaları, işle ilgili oldukları ölçüde gider olarak dikkate alınabilir.

Örneğin bir ofisin elektrik tüketimi, işletmenin faaliyetini sürdürmek için yapılan harcamalardan biridir.

Evden çalışan şahıs işletmelerinde ise konutun hem işyeri hem yaşam alanı olarak kullanılması nedeniyle giderlerin ticari faaliyetle bağlantısı ayrıca değerlendirilmelidir.

Faturanın kimin adına düzenlendiği, kullanım amacı ve ilgili belgeler önemlidir.

3. Telefon ve İnternet Faturası Gider Yazılır mı?

Evet. Müşterilerle iletişim kurmak, sipariş almak, çevrim içi satış yapmak veya işletme faaliyetlerini yürütmek amacıyla kullanılan telefon ve internet hizmetleri gider olarak değerlendirilebilir.

Ancak kişisel kullanım ile ticari kullanım arasında ayrım yapılmalıdır.

Örneğin yalnızca işletme için kullanılan bir telefon hattının gider niteliği ile ağırlıklı olarak şahsi amaçla kullanılan bir hattın durumu aynı değildir.

Faturanın işletme adına düzenlenmesi ve kullanımın ticari faaliyetle ilişkilendirilebilmesi önem taşır.

4. Bilgisayar, Telefon ve Yazıcı Alımları Gider Yazılır mı?

Şahıs işletmeleri faaliyetlerinde kullanmak üzere bilgisayar, cep telefonu, yazıcı, tablet ve benzeri ekipmanlar satın alabilir.

Ancak bu ürünlerin tamamı satın alındığı tarihte doğrudan gider yazılamayabilir.

Alınan ürünün;

• Bedeli,

• Kullanım süresi,

• İşletmedeki kullanım amacı,

• Vergi Usul Kanunu'ndaki amortisman hükümleri

dikkate alınır.

Mevzuattaki koşulları sağlayan düşük bedelli demirbaşlar doğrudan giderleştirilebilirken, diğer sabit kıymetlerin amortisman yoluyla giderleştirilmesi gerekebilir.

Fatura düzenleme sınırı ile doğrudan gider yazılabilecek demirbaş sınırı aynı kavram değildir. Bu nedenle yalnızca faturanın tutarına bakılarak muhasebe kaydı yapılmamalıdır.

5. Ofis Mobilyaları ve Kırtasiye Gider Yazılır mı?

İşyerinde kullanılan masa, sandalye, dolap, raf, kırtasiye malzemeleri ve benzeri ürünler ticari faaliyetle ilişkili olabilir.

Kalem, dosya, kâğıt gibi tüketim malzemeleri genel olarak gider niteliğinde değerlendirilirken, uzun süre kullanılan mobilyalar için amortisman hükümleri uygulanabilir.

Alımların işletmenin büyüklüğü ve gerçek ihtiyacıyla uyumlu olması gerekir.

6. Muhasebe ve Mali Müşavirlik Ücretleri Gider Yazılır mı?

Evet. Şahıs işletmesinin muhasebe kayıtlarının tutulması, beyannamelerinin hazırlanması ve mali danışmanlık hizmetleri için ödediği ücretler, ticari faaliyetle ilgili oldukları ve usulüne uygun belgelendirildikleri ölçüde gider olarak dikkate alınabilir.

Bu kapsamda;

• Mali müşavirlik hizmetleri,

• Muhasebe yazılımları,

• E-fatura ve e-arşiv hizmetleri,

• E-defter hizmetleri,

• İşletmeyle ilgili mali danışmanlık giderleri

ilgili şartlar kapsamında değerlendirilir.

7. Reklam ve Pazarlama Harcamaları Gider Yazılır mı?

Evet. İşletmenin ürün veya hizmetlerini tanıtmak amacıyla yaptığı reklam harcamaları, ticari faaliyetle ilişkili olmaları ve mevzuata uygun belgelendirilmeleri hâlinde gider olarak dikkate alınabilir.

Örneğin:

• Google reklamları,

• Instagram ve Facebook reklamları,

• Web sitesi hizmetleri,

• Broşür ve katalog basımı,

• Dijital pazarlama hizmetleri,

• İşletme tabelası ve tanıtım harcamaları

bu kapsamda değerlendirilebilir.

Ancak yurt dışındaki reklam platformlarından alınan hizmetlerde KDV sorumluluğu, stopaj ve diğer vergisel yükümlülükler ayrıca incelenmelidir.

Ayrıca web sitesi geliştirme veya belirli reklam yatırımlarının niteliğine göre doğrudan gider yerine aktifleştirme gerekebilir.

8. Yemek Harcamaları Gider Yazılır mı?

Yemek harcamalarının tamamı otomatik olarak işletme gideri değildir.

İşletmenin faaliyetleriyle bağlantılı müşteri görüşmeleri, iş seyahatleri ve ticari organizasyonlar kapsamında yapılan, işin niteliğiyle uyumlu ve belgelendirilmiş harcamalar gider olarak değerlendirilebilir.

İşletme sahibinin yemek harcamalarında da ticari faaliyetle bağlantı ve makullük önemlidir.

Buna karşılık aileyle yenilen yemekler, kişisel eğlence harcamaları veya işle bağlantısı bulunmayan tüketimler işletme gideri olarak gösterilemez.

9. Seyahat, Otel ve Ulaşım Giderleri Gider Yazılır mı?

İşle ilgili seyahat ve konaklama harcamaları, Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. maddesi kapsamında değerlendirilebilir.

Örneğin bir şahıs işletmesi sahibinin;

• Müşteri ziyareti,

• Fuar katılımı,

• Tedarikçi görüşmesi,

• Ticari toplantı,

• İşle bağlantılı şehir dışı seyahat

nedeniyle yaptığı ulaşım ve konaklama harcamaları uygun şartlarla gider olabilir.

Ancak seyahatin işle bağlantısı bulunmalı, harcama işin önemi ve kapsamıyla orantılı olmalı ve seyahat amacının gerektirdiği süreyle sınırlı kalmalıdır.

Kişisel tatil masrafları ticari gider olarak değerlendirilemez.

10. Araç, Yakıt ve Bakım Giderleri Gider Yazılır mı?

İşletmeye dahil olan veya kiralanan ve ticari faaliyetlerde kullanılan araçların giderleri belirli şartlarla indirilebilir.

Ancak binek otomobiller için özel sınırlamalar vardır.

2026 yılında genel gider kısıtlamasına tabi binek otomobillerin yakıt, bakım, sigorta ve benzeri cari giderlerinin en fazla %70'i gelir vergisi matrahının hesaplanmasında gider olarak dikkate alınabilir.

Örneğin işletmeye ait binek otomobil için 10.000 TL tutarında KDV hariç, belgeli ve işle ilgili yakıt gideri oluştuğunu varsayalım.

• Harcama: 10.000 TL

• İndirilebilir gider: 7.000 TL

• İndirilemeyen kısım: 3.000 TL

Bu hesaplama gelir vergisi yönünden genel gider kısıtlamasını göstermektedir. KDV uygulaması ayrıca değerlendirilir.

Aracın ticari niteliği ve işletmenin faaliyet konusu farklı sonuçlar doğurabilir.

Şirket üzerine araç almanın KDV, amortisman ve gider sınırlarıyla ilgili ayrıntılı bilgi için “Şirket Üzerine Araç Almak Mantıklı mı? 2026 Vergi Avantajları” başlıklı rehberimizi inceleyebilirsiniz.

11. Personel Maaşları ve SGK Primleri Gider Yazılır mı?

İşletmede çalışan personelin ücretleri ve işverenin yasal yükümlülükleri kapsamında yaptığı ödemeler, ilgili kanuni koşullarla gider olarak değerlendirilebilir.

Ancak ücretlerin bordrolanması, stopaj ve SGK yükümlülüklerinin yerine getirilmesi önemlidir.

SGK primlerinin gider yazılmasında ödeme şartları ve özel düzenlemeler dikkate alınmalıdır.

Şahıs işletmesi sahibinin kendisine yaptığı para çekişi, personel maaşı olarak gider yazılamaz.

İşletme sahibinin Bağ-Kur primleri ise ücret giderlerinden farklı hükümler kapsamında değerlendirilir.

12. Banka Masrafları ve POS Komisyonları Gider Yazılır mı?

İşletmenin ticari faaliyetleri nedeniyle katlandığı banka hizmet bedelleri, EFT ve havale masrafları, POS komisyonları ve benzeri giderler, kanuni şartları karşılamaları hâlinde ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Ancak kredi taksitlerinin anapara bölümü doğrudan gider değildir.

Kredi faizleri ve finansman giderleri ise ilgili muhasebe ve vergi hükümlerine göre değerlendirilir.

13. Ürün ve Stok Alımları Doğrudan Gider Yazılır mı?

Satılmak amacıyla satın alınan ürünler, işletmenin ticari faaliyetinin temel unsurlarından biridir.

Ancak her ürün alışı, satın alındığı anda doğrudan dönem gideri olarak kabul edilmez.

Örneğin e-ticaret yapan bir şahıs işletmesi, satmak üzere 200.000 TL tutarında ürün satın almış olabilir.

Bu ürünlerin dönem sonunda ne kadarının satıldığı ve ne kadarının stokta kaldığı, ticari kazancın hesaplanmasını etkiler.

Satılmayan ürünlerin maliyetinin tamamının doğrudan giderleştirilmesi hatalı sonuç doğurabilir.

14. Kişisel Kredi Kartıyla Yapılan Harcamalar Gider Yazılır mı?

Şahıs işletmesi sahibinin kişisel kredi kartını kullanması, bir harcamanın tek başına gider niteliğini belirlemez.

Önemli olan satın alınan mal veya hizmetin işletmeyle bağlantısı ve usulüne uygun belgelendirilmesidir.

Örneğin işletme için alınan bir yazıcının kişisel kredi kartıyla ödenmesi, diğer şartlar sağlanıyorsa gider veya amortisman değerlendirmesine engel olmak zorunda değildir.

Ancak kişisel kredi kartıyla yapılan market, tatil veya aile harcamaları, ticari faaliyetle ilgisiz oldukları sürece gider yazılamaz.

15. Şahıs Şirketinde Hangi Harcamalar Gider Yazılamaz?

Genel olarak aşağıdaki harcamalar işletme gideri olarak kabul edilmez veya özel kısıtlamalara tabidir:

• İşletmeyle ilgisi olmayan kişisel alışverişler

• Aile üyelerinin şahsi harcamaları

• Kişisel tatil ve eğlence giderleri

• Gelir vergisi ve kanunen indirimi yasaklanmış vergiler

• Vergi cezaları ve kamu para cezaları

• İşletme sahibinin kendisine maaş adı altında yaptığı çekişler

• İşletme faaliyetinden bağımsız kişisel borç ödemeleri

• Kanuni sınırları aşan binek otomobil giderleri

• Usulüne uygun belgelendirilmeyen veya gerçek dışı harcamalar

Bir harcamanın banka hesabından ödenmiş olması, onu otomatik olarak gider hâline getirmez.

16. Gider Yazmak ile KDV İndirimi Aynı Şey mi?

Hayır. Gider yazmak ve KDV indirimi birbirinden farklı vergisel işlemlerdir.

Gider yazmak, gelir vergisi matrahının hesaplanmasında bir harcamanın dikkate alınmasıdır.

KDV indirimi ise kanuni şartlar sağlandığında alış belgelerindeki indirilebilir KDV'nin hesaplanan KDV'den düşülmesidir.

Örneğin bir harcama gelir vergisi yönünden kısmen gider kabul edilebilirken, KDV bakımından ayrıca kısıtlamaya tabi olabilir.

Bu nedenle “Faturası var, KDV'sini ve tamamını gider yazabilirim” yaklaşımı doğru değildir.

17. Şahıs Şirketinde Gider Yazarken Yapılan 5 Yaygın Hata

1. Her faturayı gider kabul etmek

Faturanın bulunması tek başına yeterli değildir. Harcamanın ticari faaliyetle bağlantısı bulunmalıdır.

2. Kişisel harcamaları işletme gideri göstermek

İşletme sahibinin özel yaşamına ilişkin harcamalar ticari gider değildir.

3. Demirbaşları doğrudan giderleştirmek

Amortismana tabi olması gereken bilgisayar, mobilya veya diğer ekipmanların yanlış kaydedilmesi vergi matrahını etkileyebilir.

4. Binek otomobil gider kısıtlamasını uygulamamak

2026 yılında genel kapsamdaki binek otomobil cari giderlerinin yalnızca %70'i indirilebilir.

5. Stok alımlarını dönem gideriyle karıştırmak

Satılmamış ürünlerin maliyeti, dönem sonu stok ve maliyet hesaplamalarında dikkate alınmalıdır.

Bimüşavir ile Şahıs Şirketi Muhasebesi ve Vergi Danışmanlığı

Şahıs işletmelerinde doğru gider kayıtları, yalnızca vergi yükünün hesaplanması açısından değil, işletmenin gerçek kârlılığının görülmesi bakımından da önemlidir.

Bimüşavir, İstanbul Bahçelievler'deki ofisinden şahıs işletmelerine ve şirketlere muhasebe, beyanname, vergi danışmanlığı ve mali süreçlerin takibi konusunda hizmet sunmaktadır.

İşletmenizin faaliyet alanına göre;

• Hangi harcamaların gider kabul edilebileceğini,

• KDV indirimi koşullarını,

• Araç ve amortisman uygulamalarını,

• Stok ve maliyet kayıtlarını,

• Vergi mevzuatındaki gider kısıtlamalarını

değerlendirerek muhasebe süreçlerinizi planlayabiliriz.

Şahıs şirketinizin giderleri ve vergisel yükümlülükleri hakkında danışmanlık almak için Bimüşavir ile iletişime geçebilirsiniz.

Sonuç

Şahıs şirketlerinde işyeri kirası, elektrik, internet, telefon, reklam, muhasebe, personel, seyahat ve araç giderleri belirli koşullarda vergi matrahının hesaplanmasında dikkate alınabilir.

Ancak her harcamanın tamamı gider değildir. Bazı alımlar amortismana tabidir, bazı harcamalar kısıtlanır ve kişisel giderler işletme gideri olarak kabul edilmez.

2026 yılında doğru gider yönetiminin temel şartı; harcamanın işle ilgili olması, usulüne uygun belgelendirilmesi ve ilgili vergi kurallarına göre kaydedilmesidir.