2026 Mimarlık ve Mühendislik Hizmetlerinde KDV Oranı Kaç?
2026 yılında mimarlık ve mühendislik hizmetlerinde KDV oranı kaçtır? Mimari proje çiziminde, statik proje hazırlanmasında veya teknik danışmanlık hizmetinde KDV tevkifatı uygulanır mı? Yurt dışına verilen proje hizmetleri KDV'den istisna olabilir mi?
Kendi adına çalışan mimarlar, mühendislik büroları ve proje şirketleri açısından doğru KDV uygulaması, yalnızca vergi oranını bilmekten ibaret değildir. Hizmetin türü, alıcının statüsü, sözleşmenin kapsamı ve hizmetten nerede faydalanıldığı da önemlidir.
2026 yılında mimarlık ve mühendislik hizmetlerinde genel KDV oranı %20'dir. Bununla birlikte bazı proje ve danışmanlık hizmetlerinde 9/10 veya 4/10 oranında KDV tevkifatı uygulanabilir.
1. Mimarlık Hizmetlerinde KDV Oranı Kaç?
Türkiye'de sunulan mimari tasarım, proje çizimi ve benzeri hizmetler genel olarak %20 KDV'ye tabidir.
Örneğin 50.000 TL bedelle verilen mimari proje hizmetinde hesaplanan KDV 10.000 TL, KDV dahil toplam tutar 60.000 TL olur.
Ancak işlemin tevkifata tabi olup olmadığı ayrıca değerlendirilmelidir.
2. Mühendislik Hizmetlerinde KDV Oranı 2026
İnşaat, elektrik ve makine mühendisliği alanlarında sunulan proje, teknik danışmanlık ve tasarım hizmetleri genel olarak %20 KDV'ye tabidir.
Statik proje, elektrik tesisat projesi ve mekanik tesisat projesi için ayrı bir genel KDV oranı bulunmamaktadır.
Bununla birlikte hizmetin yapım işinin parçası olması veya belirlenmiş alıcılara sunulması KDV tevkifatı bakımından önem taşır.
3. Mimari Proje Çiziminde KDV Nasıl Hesaplanır?
Mimari proje hizmeti bedeli 100.000 TL ise genel oran üzerinden hesaplanan KDV 20.000 TL'dir.
Tevkifat bulunmayan işlemde müşteriden tahsil edilecek toplam tutar 120.000 TL olur.
Ancak tevkifat şartları oluşmuşsa hesaplanan KDV'nin bir kısmı hizmeti alan tarafından beyan edilir.
Bu nedenle sözleşme bedeli ve alıcı bilgileri belge düzenlenmeden önce kontrol edilmelidir.
4. KDV Tevkifatı Nedir?
KDV tevkifatı, hesaplanan KDV'nin belirli bölümünün hizmeti satın alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesidir.
Örneğin 9/10 tevkifatta hesaplanan KDV'nin %90'ı alıcı tarafından, kalan %10'u ise satıcı tarafından beyan edilir.
9/10 tevkifat, hizmetin KDV oranının %2 olduğu anlamına gelmez.
Hizmetin genel KDV oranı yine %20 olabilir.
5. Mimarlık ve Mühendislikte 9/10 KDV Tevkifatı
KDV Genel Uygulama Tebliği kapsamında etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetlerde, alıcının ve işlemin gerekli şartları taşıması halinde 9/10 oranında tevkifat uygulanır.
Yapım işinden ayrı ve bağımsız sunulan mimarlık ve mühendislik proje hizmetleri bu kapsamda değerlendirilebilir.
Ancak her müşteriye verilen bütün proje hizmetlerinde otomatik olarak 9/10 tevkifat uygulanmaz.
Alıcının tevkifat yapmakla yükümlü kişiler arasında bulunması ve diğer koşullar önemlidir.
6. 9/10 KDV Tevkifatı Hesaplama Örneği
Bir mühendislik bürosunun tevkifat kapsamındaki müşterisine 100.000 TL tutarında proje danışmanlığı verdiğini varsayalım.
| Açıklama | Tutar |
|---|---|
| Hizmet bedeli | 100.000 TL |
| Hesaplanan KDV (%20) | 20.000 TL |
| Alıcı tarafından tevkif edilen KDV (9/10) | 18.000 TL |
| Satıcıya kalan KDV | 2.000 TL |
| Satıcının tahsil edeceği toplam | 102.000 TL |
Alıcı, tevkif ettiği 18.000 TL'yi ilgili KDV sorumluluk hükümlerine göre beyan eder.
Bu örnek yalnızca KDV'yi göstermektedir. Serbest meslek makbuzunda gelir vergisi stopajı bulunması halinde net tahsilat değişir.
7. Yapım İşlerinde 4/10 KDV Tevkifatı
Yapım işleri ile bu işlerle birlikte sunulan mühendislik, mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde ilgili koşullar sağlandığında 4/10 oranında KDV tevkifatı uygulanır.
Ancak burada sözleşmenin kapsamı önemlidir.
Yapım işinden bağımsız proje danışmanlığı ile yapım işinin bir parçası olarak üstlenilen proje hizmeti aynı kapsamda değerlendirilmemelidir.
Alıcı türü, sözleşme bedeli ve ilgili tevkifat sınırları ayrıca kontrol edilmelidir.
8. 4/10 KDV Tevkifatı Örneği
100.000 TL hizmet bedeli ve %20 KDV üzerinden hesaplanan 20.000 TL verginin 8.000 TL'si, 4/10 tevkifat kapsamında alıcı tarafından beyan edilir.
Kalan 12.000 TL KDV satıcıya ödenir.
Böylece yalnızca KDV yönünden satıcının tahsil edeceği tutar 112.000 TL olur.
Bu örnek, işlemin 4/10 tevkifata tabi olduğu varsayımıyla hazırlanmıştır.
9. Her Mimarlık Faturasında Tevkifat Var mı?
Hayır.
Mimarlık ve mühendislik hizmetlerinde tevkifatın uygulanabilmesi için ilgili Tebliğ'deki hizmet, alıcı ve tutar şartlarının karşılanması gerekir.
Örneğin bireysel müşteriye verilen bağımsız proje hizmeti ile tevkifat kapsamındaki kamu kurumuna verilen proje hizmetinin vergisel sonucu farklı olabilir.
Bu nedenle müşteri türü mutlaka değerlendirilmelidir.
10. Serbest Meslek Makbuzunda KDV ve Stopaj
Gerçek kişi serbest meslek mükellefi olan mimar veya mühendis, mesleki tahsilatları için e-SMM düzenler.
Makbuzda KDV ile gelir vergisi stopajı birbirinden farklı yükümlülüklerdir.
Gelir vergisi stopajı, Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi kapsamında ödeme yapan kişinin niteliğine göre gündeme gelebilir.
KDV tevkifatı da bulunuyorsa belge üzerindeki hesaplamalar birlikte yapılmalıdır.
11. Limited Şirketlerde KDV Uygulaması
Limited şirket üzerinden mimarlık veya mühendislik hizmeti sunulması, genel KDV oranını kendiliğinden değiştirmez.
Şirketin hizmetleri de genel olarak %20 KDV'ye tabidir.
Ancak gerçek kişi serbest meslek makbuzu yerine şirket tarafından fatura düzenlenir.
Tevkifat uygulaması ise hizmet ve alıcı şartlarına göre değerlendirilir.
12. Yurt Dışına Verilen Mimarlık Hizmetlerinde KDV
Yurt dışındaki müşterilere verilen mimarlık hizmetleri belirli şartlarla hizmet ihracı kapsamında KDV'den istisna olabilir.
KDV Kanunu'nun 11/1-a ve 12/2 maddelerine göre temel koşullar, hizmetin yurt dışındaki müşteri için yapılması ve hizmetten yurt dışında faydalanılmasıdır.
Örneğin yurt dışında gerçekleştirilecek bir yapı projesine ilişkin tasarım hizmeti, diğer şartlar da sağlandığında istisna kapsamında değerlendirilebilir.
Ancak müşterinin yabancı olması tek başına yeterli değildir.
13. Yabancı Firmaya Türkiye'deki Proje İçin Hizmet Verilirse
Yurt dışındaki bir şirketin Türkiye'deki taşınmazı için mimari proje hazırlanması, otomatik olarak hizmet ihracı sayılmaz.
Hizmetten Türkiye'de faydalanılması halinde KDV istisnası koşulları oluşmayabilir.
Bu nedenle yabancı müşteri adına belge düzenlenmesi veya ödemenin dövizle yapılması tek başına istisna hakkı sağlamaz.
Projenin hangi ülkedeki faaliyetle ilgili olduğu incelenmelidir.
14. Hizmet İhracında KDV İadesi
Şartları sağlayan hizmet ihracında yüklenilen ve indirim yoluyla giderilemeyen KDV'nin iadesi gündeme gelebilir.
İstisnanın beyanı ile KDV iadesinin yerine getirilmesi farklı süreçlerdir.
GİB açıklamalarına göre hizmet ihracı istisnasının beyanı için ödeme belgesinin önceden temin edilmesi zorunlu değildir. Ancak iadede hizmet bedelinin Türkiye'ye getirildiğinin belgelenmesi gerekir.
15. Proje Bedeline KDV Dahil mi?
Mimarlık ve mühendislik sözleşmelerinde hizmet bedelinin KDV dahil veya hariç olduğu açıkça belirtilmelidir.
Örneğin 100.000 TL + KDV olarak kararlaştırılan hizmet ile KDV dahil 100.000 TL olarak kararlaştırılan hizmetin net bedeli aynı değildir.
Tevkifat uygulanacak işlemlerde de sözleşme ve belge tutarlarının uyumlu olması önemlidir.
16. KDV Beyannamesi Nasıl Verilir?
KDV mükellefi olan mimar ve mühendisler, ilgili dönemlerdeki hesaplanan ve indirilecek KDV tutarlarını beyannamelerinde gösterir.
Tevkifatlı işlemler ve hizmet ihracı istisnaları için ilgili beyanname bölümleri kullanılır.
Hatalı tevkifat kodu veya istisna kodu kullanılması düzeltme ihtiyacı doğurabilir.
17. Yazılım ve Donanım Alımlarında KDV İndirimi
Mimarlık ve mühendislik faaliyetinde kullanılan bilgisayar, yazılım ve diğer mal veya hizmet alımlarında ödenen KDV, indirim şartları sağlanıyorsa dikkate alınabilir.
Ancak kişisel harcamaların KDV'si veya indirim hakkı bulunmayan işlemler aynı şekilde değerlendirilemez.
Yurt dışından alınan yazılım ve hizmetlerde sorumlu sıfatıyla KDV yükümlülüğü ayrıca gündeme gelebilir.
18. KDV Hesaplamasında En Sık Yapılan Hatalar
Sık karşılaşılan hatalar arasında bütün müşterilere aynı tevkifatın uygulanması, 9/10 tevkifatın %9 KDV sanılması ve yabancı müşteriye yapılan her işin hizmet ihracı kabul edilmesi bulunur.
Ayrıca e-SMM'deki gelir vergisi stopajı ile KDV tevkifatının karıştırılması da yanlış tahsilat hesaplarına neden olabilir.
Bu nedenle hizmet sözleşmesi ve alıcının statüsü birlikte incelenmelidir.
19. İstanbul'da Mimarlık ve Mühendislik KDV Danışmanlığı
Bahçelievler, Bakırköy ve Bağcılar'da faaliyet gösteren mimarlık ve mühendislik bürolarının farklı müşteri türlerine hizmet vermesi, KDV uygulamalarını karmaşıklaştırabilir.
Bireysel konut projeleri, kurumsal teknik danışmanlık ve yapım işleri aynı tevkifat hükümlerine tabi olmayabilir.
Doğru belge düzeni ve beyanname uygulaması için işlemlerin ayrı ayrı değerlendirilmesi gerekir.
20. Bimüşavir ile Mimarlık ve Mühendislik Muhasebesi
Bimüşavir olarak İstanbul Bahçelievler merkezli mali müşavirlik hizmetlerimiz kapsamında mimarlık ve mühendislik bürolarının:
-
KDV oranı ve tevkifat değerlendirmesi.
-
e-SMM ve e-Fatura düzeni.
-
KDV beyannameleri.
-
Yurt dışı hizmet ihracı işlemleri.
-
Serbest meslek stopajı.
-
Proje gelirleri ve giderlerinin muhasebeleştirilmesi.
-
Vergi açılışı ve şirket kuruluşu.
konularında destek sunuyoruz.
Mimarlık veya mühendislik hizmetinizin doğru KDV uygulamasını belirlemek için Bimüşavir ile iletişime geçebilirsiniz.
Bimüşavir – İstanbul Bahçelievler
Resmî Kaynaklar
Bu yazı genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. KDV tevkifatı ve hizmet ihracı uygulamalarında işlem tarihi, hizmetin niteliği, alıcı statüsü ve yürürlükteki parasal sınırlar ayrıca değerlendirilmelidir.
