Mimar ve Mühendisler Hangi Vergileri Öder? 2026
2026 yılında mimarlık veya mühendislik ofisi açmayı planlayanların en önemli sorularından biri hangi vergileri ödeyecekleridir. Mimarlar gelir vergisi mi öder? Mühendislik şirketlerinde kurumlar vergisi kaçtır? Proje hizmetlerinde KDV ve stopaj nasıl hesaplanır?
Bu soruların cevabı, faaliyet türüne ve işletmenin hukuki yapısına göre değişir.
Kendi adına bağımsız mesleki hizmet veren mimar ve mühendisler genel olarak gelir vergisi mükellefidir. Limited şirket üzerinden faaliyet gösterenler ise kurumlar vergisi sistemine tabidir.
Bunun yanında KDV, geçici vergi, stopaj ve sosyal güvenlik yükümlülükleri de gündeme gelebilir.
1. Mimarlar Hangi Vergileri Öder?
Kendi adına mimari proje çizimi, tasarım veya mesleki danışmanlık hizmeti sunan mimarlar, faaliyetlerinin niteliğine göre serbest meslek kazancı elde eder.
Bu kişiler için gelir vergisi, KDV ve geçici vergi yükümlülükleri söz konusu olabilir.
İşyeri kirası, personel çalıştırılması ve diğer ödemeler nedeniyle vergi kesintisi yükümlülükleri de oluşabilir.
Her mükellefin aynı vergileri aynı tutarda ödemesi gerekmez.
2. Mühendisler Hangi Vergileri Öder?
İnşaat, elektrik, makine ve diğer mühendislik alanlarında bağımsız hizmet sunan kişiler için de benzer kurallar geçerlidir.
Ancak yalnızca proje ve danışmanlık hizmeti sunmak ile malzeme satışı veya yapım taahhüdü üstlenmek aynı vergisel faaliyet değildir.
Bu nedenle mühendislik ofisinin faaliyet kodu ve mükellefiyet türü doğru belirlenmelidir.
3. Mimar ve Mühendislerde Gelir Vergisi 2026
Gerçek kişi serbest meslek mükellefleri, yıllık vergiye tabi kazançları üzerinden artan oranlı gelir vergisi öder.
2026 yılında ücret dışı gelirler için geçerli tarife şöyledir:
| Vergiye tabi yıllık gelir | Vergi oranı |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 190.000–400.000 TL arası | %20 |
| 400.000–1.000.000 TL arası | %27 |
| 1.000.000–5.300.000 TL arası | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Vergi dilimleri kademelidir. Kazancın yüksek dilime ulaşması, bütün kazancın o dilimin oranından vergilendirilmesi anlamına gelmez.
4. 500.000 TL Kazanç Elde Eden Mimar Ne Kadar Vergi Öder?
2026 yılında yıllık vergiye tabi kazancı 500.000 TL olan bir mimar için gelir vergisi şöyle hesaplanır:
-
İlk 190.000 TL için 28.500 TL.
-
Sonraki 210.000 TL için 42.000 TL.
-
Kalan 100.000 TL için 27.000 TL.
Toplam hesaplanan gelir vergisi 97.500 TL olur.
Bu tutar, yıl içinde kesilen stopajların ve ödenen geçici vergilerin mahsubundan önceki hesaplanan vergidir. İstisna ve indirimler ayrıca sonucu değiştirebilir.
5. 1.000.000 TL Kazançta Gelir Vergisi Kaç TL?
2026 gelir vergisi tarifesine göre 1.000.000 TL yıllık vergiye tabi serbest meslek kazancında hesaplanan gelir vergisi 232.500 TL'dir.
Bu tutar 1.000.000 TL hasılatın doğrudan vergisi değildir.
Öncelikle vergi mevzuatına göre kazanç ve matrah hesaplanır.
6. Limited Mühendislik Şirketinde Kurumlar Vergisi
Limited şirketler, genel olarak %25 kurumlar vergisi oranına tabidir.
Örneğin bir mühendislik limited şirketinin vergiye tabi kurum kazancı 1.000.000 TL ise genel oranla hesaplanan kurumlar vergisi 250.000 TL olur.
Ancak asgari kurumlar vergisi, istisnalar, indirimler ve özel oranlar gibi düzenlemeler sonucu etkileyebilir.
Şirket kârının ortaklara dağıtılması da ayrı vergisel sonuçlar doğurabilir.
7. Mimarlık ve Mühendislik Hizmetlerinde KDV
Mimari proje, statik proje, elektrik tesisat projesi ve teknik danışmanlık hizmetlerinde genel KDV oranı %20'dir.
Örneğin 50.000 TL hizmet bedeli için hesaplanan KDV 10.000 TL olur.
Tevkifat veya istisna bulunmayan işlemde toplam belge tutarı 60.000 TL'dir.
Ancak bazı hizmetlerde KDV tevkifatı uygulanabilir.
8. KDV Tevkifatı Hangi Durumlarda Uygulanır?
Etüt, plan-proje, danışmanlık ve benzeri hizmetlerde ilgili alıcı ve işlem şartları sağlandığında 9/10 KDV tevkifatı gündeme gelebilir.
Yapım işleriyle birlikte sunulan mimarlık ve mühendislik hizmetlerinde ise ilgili şartlarda 4/10 tevkifat uygulanabilir.
Tevkifat, KDV oranının düşmesi değildir.
Hesaplanan KDV'nin belirli bölümünün hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesidir.
9. Serbest Meslek Stopajı Kaçtır?
Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi kapsamındaki genel serbest meslek ödemelerinde gelir vergisi stopajı %20'dir.
Örneğin stopaj yapmakla yükümlü bir şirket, bağımsız mimara 20.000 TL brüt mesleki hizmet bedeli ödüyorsa 4.000 TL gelir vergisi stopajı hesaplanır.
Ancak vergi kesintisi yapmakla yükümlü olmayan bireysel müşteriler için genel olarak bu stopaj uygulanmaz.
10. Stopaj ve KDV Birlikte Nasıl Hesaplanır?
Brüt hizmet bedelinin 20.000 TL, gelir vergisi stopajının %20 ve KDV'nin %20 olduğu bir işlemde:
| Açıklama | Tutar |
|---|---|
| Brüt hizmet bedeli | 20.000 TL |
| Gelir vergisi stopajı | −4.000 TL |
| KDV | +4.000 TL |
| Net tahsilat | 20.000 TL |
Örnekte KDV tevkifatı bulunmadığı varsayılmıştır.
Gelir vergisi stopajı, serbest meslek erbabının yıllık gelir vergisinden mahsup edilebilen bir kesintidir.
11. Mimar ve Mühendislerde Geçici Vergi
Serbest meslek kazancı elde eden gelir vergisi mükelleflerinde geçici vergi oranı 2026 yılında %15'tir.
Genel oranlı kurumlar vergisi mükelleflerinde geçici vergi oranı %25'tir.
Geçici vergi, yıllık gelir veya kurumlar vergisine mahsuben ödenir.
Dolayısıyla aynı kazanç üzerinden yıllık vergiye eklenen bağımsız bir ikinci kazanç vergisi olarak düşünülmemelidir.
12. Geçici Vergi Ne Zaman Beyan Edilir?
2026 yılında geçici vergi uygulaması üçer aylık dönemler üzerinden yürütülür.
Beyan ve ödeme tarihleri, ilgili döneme ait güncel vergi takvimi ve varsa süre uzatımları esas alınarak takip edilmelidir.
Özellikle yeni açılan ofislerde ilk faaliyet döneminin doğru belirlenmesi önemlidir.
13. Mimarlar İşyerleri İçin Kira Stopajı Öder mi?
Gerçek kişiden kiralanan işyerlerinde, kiracı kanunen vergi kesintisi yapmakla yükümlüyse kira stopajı gündeme gelebilir.
Genel işyeri kira stopajı oranı %20'dir.
Ancak kiraya verenin statüsü, kiralamanın KDV'ye tabi olup olmadığı ve sözleşme şartları sonucu değiştirebilir.
Bu nedenle her ofis kirasına otomatik olarak aynı uygulama yapılmamalıdır.
14. Personel Çalıştıran Mühendislik Ofisinin Vergileri
Personel çalıştırılması halinde ücretlere ilişkin gelir vergisi stopajı, damga vergisi ve SGK primleri gündeme gelir.
İlgili bildirimler Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi kapsamında yerine getirilebilir.
Personelin net ücreti ile işverene toplam maliyeti aynı değildir.
Ücret teşvikleri ve sigorta primi indirimleri de ayrıca değerlendirilmelidir.
15. Bağ-Kur Vergi midir?
Hayır. Bağ-Kur, sosyal güvenlik prim yükümlülüğüdür.
Kendi adına çalışan mimar ve mühendisler, sigortalılık durumlarına göre genel olarak 4/1-b kapsamında değerlendirilebilir.
Limited şirket ortaklarının da 4/1-b yönünden yükümlülükleri bulunabilir.
Başka bir işyerindeki sigortalılık ve özel durumlar ayrıca incelenmelidir.
16. Hangi Mesleki Giderler Vergiden Düşülebilir?
Vergi mevzuatının şartlarını karşılayan mesleki giderler kazancın hesabında dikkate alınabilir.
Ofis kirası, çizim yazılımları, bilgisayarlar, mesleki oda aidatları, iş için kullanılan ekipmanlar ve personel giderleri örnek olarak sayılabilir.
Ancak her harcama doğrudan ve tamamen gider yazılamaz.
Amortisman, binek otomobil sınırlamaları, kişisel harcamalar ve belgelendirme kuralları ayrıca uygulanır.
17. Genç Mimar ve Mühendislere Vergi Avantajı Var mı?
Şartları sağlayan genç girişimciler, ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis ettirdiklerinde kazanç istisnasından yararlanabilir.
2026 yılı için genç girişimci kazanç istisnası tutarı 400.000 TL'dir.
İstisna, faaliyete başlanılan takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi için uygulanabilir.
Yaş, işe başlama bildirimi ve diğer kanuni koşulların birlikte karşılanması gerekir.
Vergi istisnası ile sosyal güvenlik primi desteği ayrı konulardır.
18. Yurt Dışına Proje Hizmeti Verenler KDV Öder mi?
Yurt dışındaki müşteriye sunulan mimarlık veya mühendislik hizmetlerinde, hizmet ihracı şartları sağlandığında KDV istisnası gündeme gelebilir.
Temel koşullardan biri hizmetten yurt dışında faydalanılmasıdır.
Yabancı müşterinin Türkiye'deki projesine verilen hizmetin otomatik olarak KDV'den istisna olduğu düşünülmemelidir.
19. İstanbul'da Mimar ve Mühendislerin Vergi Planlaması
Bahçelievler, Bakırköy ve Bağcılar'da faaliyet gösteren mimarlık ve mühendislik ofislerinde müşteri profili, sözleşme türü ve proje hacmi vergi yükümlülüklerini etkileyebilir.
Bireysel müşterilere verilen hizmetlerle kurumsal müşterilere verilen proje hizmetlerinde stopaj ve KDV tevkifatı bakımından farklı sonuçlar oluşabilir.
Bu nedenle belge düzeni, gider kayıtları ve beyanname takvimi birlikte planlanmalıdır.
20. Bimüşavir ile Mimarlık ve Mühendislik Muhasebesi
Bimüşavir olarak İstanbul Bahçelievler merkezli mali müşavirlik hizmetlerimiz kapsamında mimar ve mühendislerin:
-
Vergi mükellefiyeti açılışı ve şirket kuruluşu.
-
Gelir vergisi ve kurumlar vergisi hesaplamaları.
-
KDV, stopaj ve KDV tevkifatı işlemleri.
-
Geçici vergi beyannameleri.
-
e-SMM, e-Fatura ve e-Arşiv işlemleri.
-
Mesleki giderlerin muhasebeleştirilmesi.
-
SGK ve Bağ-Kur yükümlülüklerinin takibi.
konularında destek sunuyoruz.
Mimarlık veya mühendislik ofisinizin vergi ve muhasebe süreçlerini planlamak için Bimüşavir ile iletişime geçebilirsiniz.
Bimüşavir – İstanbul Bahçelievler
Resmî Kaynaklar
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Vergi matrahı, istisnalar, mahsuplar, asgari kurumlar vergisi ve özel uygulamalar mükellefin durumuna göre değerlendirilmelidir.
