Güzellik Salonları Hangi Vergileri Öder? 2026 KDV, Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi

2026 yılında güzellik salonu açmayı planlayan veya hâlihazırda güzellik salonu işleten girişimcilerin en çok merak ettiği konulardan biri, ne kadar vergi ödeyecekleridir.

Güzellik salonu, protez tırnak stüdyosu, ipek kirpik salonu, cilt bakım merkezi ve epilasyon hizmeti sunan işletmelerde vergisel yükümlülükler, işletmenin hukuki yapısına ve faaliyetlerine göre değişir.

2026 yılında güzellik salonu hizmetlerinde genel KDV oranı %20'dir. Şahıs işletmelerinde gelir vergisi artan oranlı tarifeye göre hesaplanırken limited şirketlerde genel kurumlar vergisi oranı %25'tir.

Ancak satış tutarı ile vergiye tabi kazanç aynı değildir. İşletmenin kira, personel, sarf malzemesi ve diğer giderleri vergisel hesaplamayı etkiler.

Bu rehberde güzellik salonlarının 2026 yılı vergi yükümlülüklerini örneklerle açıklıyoruz.

1. Güzellik Salonları Hangi Vergileri Öder?

Güzellik salonlarının karşılaşabileceği başlıca vergi ve yükümlülükler şunlardır:

• Katma değer vergisi (KDV).

• Şahıs işletmelerinde gelir vergisi.

• Limited şirketlerde kurumlar vergisi.

• Geçici vergi.

• Şartları oluştuğunda işyeri kira stopajı.

• Personel ücretleriyle ilgili vergi ve SGK yükümlülükleri.

• Beyannamelere ilişkin damga vergisi.

• İşyerinin niteliğine göre belediye vergileri ve harçları.

Bunların tamamı her işletmede aynı şekilde uygulanmaz.

Örneğin çalışanı olmayan bir işletmenin personel bordrosu yükümlülükleri ile çalışan istihdam eden bir işletmenin yükümlülükleri farklıdır.

2. Güzellik Salonlarında KDV Oranı 2026

2026 yılında güzellik salonu hizmetlerinde genel KDV oranı %20 olarak uygulanmaktadır.

Bu oran cilt bakımı, manikür, pedikür, protez tırnak ve benzeri güzellik hizmetleri bakımından genel kuraldır.

Bir hizmetin farklı veya özel bir KDV düzenlemesine tabi olup olmadığı ayrıca değerlendirilmelidir.

Örneğin KDV hariç 1.000 TL tutarında bir güzellik hizmeti sunulduğunda:

• Hizmet bedeli: 1.000 TL

• Hesaplanan KDV (%20): 200 TL

• KDV dahil müşteri fiyatı: 1.200 TL

İşletmenin kasasına giren 1.200 TL'nin tamamı vergi hariç satış geliri değildir.

200 TL, hesaplanan KDV'dir.

Resmî kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı, Güncel KDV Oranları.

https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Fyardim-kaynaklar%2Fyararli-bilgiler%2Fkdv-oranlari.pdf

3. Protez Tırnak ve İpek Kirpik Hizmetlerinde KDV Kaç?

Protez tırnak ve ipek kirpik hizmetleri için ayrı bir indirimli oran öngörülmediği sürece genel KDV oranı olan %20 esas alınır.

Bu nedenle yalnızca uygulamanın kısa sürmesi veya küçük ölçekli bir stüdyoda yapılması KDV oranını değiştirmez.

Örneğin KDV dahil 1.500 TL tutarında bir ipek kirpik uygulamasında:

• KDV hariç bedel: 1.250 TL

• KDV: 250 TL

• Müşterinin ödediği tutar: 1.500 TL

KDV dahil fiyat belirleyen işletmelerin vergi hariç gelirlerini doğru hesaplaması önemlidir.

4. Güzellik Salonu Aylık KDV Nasıl Hesaplanır?

KDV hesabında yalnızca satışlardan hesaplanan KDV değil, şartları sağlayan alış ve gider belgelerindeki indirilecek KDV de dikkate alınır.

Örneğin bir güzellik salonunun bir aylık işlemleri şöyle olsun:

İşlem	Tutar
KDV hariç hizmet satışları	150.000 TL
Hesaplanan KDV (%20)	30.000 TL
İndirime uygun alış ve gider KDV'si	12.000 TL
Örnek ödenecek KDV	18.000 TL

Bu hesaplama, devreden KDV ve diğer özel durumların bulunmadığı varsayımıyla hazırlanmıştır.

İşletmenin gerçek KDV borcu, muhasebe kayıtlarına göre hesaplanır.

5. Şahıs Güzellik Salonu Ne Kadar Gelir Vergisi Öder?

Gerçek kişi işletmesi olarak faaliyet gösteren güzellik salonlarında ticari kazanç, gelir vergisine tabidir.

Gelir vergisi, satışların tamamı üzerinden sabit bir oranla hesaplanmaz.

Vergilendirilebilir yıllık kazanç, gelir vergisi tarifesine göre artan oranlı olarak vergilendirilir.

2026 yılı ücret dışı gelir vergisi tarifesi şöyledir:

Vergiye tabi yıllık kazanç	Oran
190.000 TL'ye kadar	%15
190.000–400.000 TL arası kısım	%20
400.000–1.000.000 TL arası kısım	%27
1.000.000–5.300.000 TL arası kısım	%35
5.300.000 TL'yi aşan kısım	%40

Bu oranlar dilimlere göre uygulanır. Kazancın tamamına yalnızca ulaşılan en yüksek oran uygulanmaz.

Resmî kaynak: Gelir Vergisi Kanunu, madde 103 ve 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği.

https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/madde/6937

6. Güzellik Salonu 600.000 TL Kâr Ederse Ne Kadar Vergi Öder?

2026 yılında gerçek kişi işletmesinin yıllık vergiye tabi ticari kazancının 600.000 TL olduğunu varsayalım.

Hesaplama:

• İlk 190.000 TL × %15 = 28.500 TL

• Sonraki 210.000 TL × %20 = 42.000 TL

• Kalan 200.000 TL × %27 = 54.000 TL

Toplam hesaplanan gelir vergisi: 124.500 TL

Bu tutar, yalnızca gelir vergisi tarifesine göre yapılan örnek hesaplamadır.

Vergi indirimleri, mahsuplar, geçici vergi ödemeleri ve diğer özel durumlar hesaba katılmamıştır.

600.000 TL'nin satış hasılatı değil, vergilendirilebilir yıllık kazanç olduğu unutulmamalıdır.

7. Limited Şirket Güzellik Salonu Ne Kadar Vergi Öder?

Limited şirket olarak işletilen güzellik salonlarında genel kurumlar vergisi oranı 2026 yılında %25'tir.

Örneğin şirketin vergiye tabi kurum kazancı 600.000 TL ise:

600.000 TL × %25 = 150.000 TL kurumlar vergisi hesaplanır.

Bu hesaplama, indirimli oran, istisna, mahsup ve diğer özel durumların bulunmadığı varsayımına dayanır.

Ayrıca limited şirketin kârını ortaklarına dağıtması halinde, kâr dağıtımına ilişkin vergisel yükümlülükler doğabilir.

Bu nedenle şahıs işletmesi ve limited şirket yalnızca gelir veya kurumlar vergisi oranı karşılaştırılarak seçilmemelidir.

Resmî kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı, Kurumlar Vergisinin Beyanı.

https://gib.gov.tr/vergi-konulari/2/19_kurumlar_vergisinin_beyani/19/129/675

8. Güzellik Salonunda Kira Stopajı Var mı?

İşyeri kira stopajı, kiraya verenin hukuki ve vergisel durumuna göre değerlendirilir.

Örneğin gerçek kişiden kiralanan ve stopaja tabi olan bir işyerinde genel kira stopajı oranı %20'dir.

Stopaj, brüt kira bedeli üzerinden hesaplanır.

Ancak her işyeri kirasında otomatik olarak stopaj uygulanmaz.

Örneğin kiraya verenin KDV'ye tabi ticari işletmesi kapsamında fatura düzenlediği kiralamalarda vergisel durum farklı olabilir.

Bu nedenle kira sözleşmesi hazırlanırken kiraya verenin statüsü ve kira bedelinin net mi brüt mü olduğu kontrol edilmelidir.

9. Güzellik Salonu 25.000 TL Kira Öderse Stopaj Kaç TL?

Kira sözleşmesinde aylık 25.000 TL net kira kararlaştırıldığını ve %20 stopaj uygulanması gerektiğini varsayalım.

Brüt kira:

25.000 / 0,80 = 31.250 TL

Kira stopajı:

31.250 × %20 = 6.250 TL

Bu durumda:

• Mülk sahibine ödenen net kira: 25.000 TL

• Vergi dairesine beyan edilecek stopaj: 6.250 TL

• Toplam brüt kira maliyeti: 31.250 TL

Bu örnek, net kira üzerinden stopaj hesaplamasıdır.

Sözleşmede 25.000 TL'nin brüt kira olduğu belirtilmişse hesaplama farklı olur.

10. Güzellik Salonları Geçici Vergi Öder mi?

Evet. Gerçek kişi ticari kazanç mükellefleri ve kurumlar vergisi mükellefleri için geçici vergi yükümlülüğü bulunmaktadır.

2026 yılı genel geçici vergi oranları:

• Gelir vergisi mükelleflerinde %15.

• Genel kurumlar vergisi mükelleflerinde %25.

Geçici vergi, ilgili dönemin kazancına göre hesaplanır ve yıllık vergiden mahsup edilir.

Bu nedenle geçici vergi, yıllık gelir veya kurumlar vergisinden tamamen bağımsız ikinci bir kazanç vergisi olarak düşünülmemelidir.

11. 2026 Yılında Dördüncü Geçici Vergi Dönemi Var mı?

Evet. 7566 sayılı Kanun ile yapılan düzenleme sonucunda dördüncü geçici vergilendirme dönemi yeniden uygulanmaktadır.

Takvim yılı esasına göre faaliyet gösteren mükelleflerde geçici vergi dönemleri şöyledir:

1. Ocak–Mart.

2. Nisan–Haziran.

3. Temmuz–Eylül.

4. Ekim–Aralık.

Gelir İdaresi Başkanlığının 2026 Kurumlar Vergisi Rehberi'nde dördüncü dönem için izleyen yılın 17 Şubat tarihi belirtilmektedir.

Kanuni sürelerde olası değişiklikler ve uzatmalar için güncel vergi takvimi takip edilmelidir.

Resmî kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı, 2026 Kurumlar Vergisi Beyan Rehberi.

https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=DUYURU%2FUNIVERSAL%2F2026%2F2026_Kurumlar_Vergisi_Beyan_Rehberi.pdf

12. Güzellik Salonu Bağ-Kur Öder mi?

Güzellik salonu sahibi olan gerçek kişi işletmecileri, sigortalılık durumlarına göre 4/1-b kapsamında değerlendirilebilir.

Limited şirket ortaklarında da ilgili sosyal güvenlik hükümleri gündeme gelir.

Ancak kişinin başka bir işte sigortalı çalışması veya diğer sigortalılık durumları, hangi kapsamda prim ödeneceğini etkileyebilir.

SGK'nın 2026 verilerine göre kendi adına ve hesabına bağımsız çalışanlarda aylık en düşük 4/1-b primi 11.808,23 TL, şartları sağlayan ve beş puanlık indirimden yararlananlarda 10.156,73 TL'dir.

Bu tutarlar 2026 yılı için açıklanan alt sınır rakamlarıdır.

Resmî kaynak: Sosyal Güvenlik Kurumu, Bağımsız Çalışanların Prim Tahakkuk ve Tahsilat İşlemleri.

https://www.sgk.gov.tr

13. Güzellik Salonunda Personel Çalıştırmanın Vergi ve SGK Yükümlülükleri

Personel istihdam eden güzellik salonlarında SGK işyeri tescili ve sigortalı bildirimleri yapılmalıdır.

Ücret bordroları hazırlanır; ücret vergileri, damga vergisi ve sosyal güvenlik primleri ilgili mevzuata göre değerlendirilir.

İşveren maliyeti yalnızca çalışana ödenen net maaştan ibaret değildir.

SGK işveren payları, işsizlik sigortası primleri ve varsa teşvikler de hesaplamaya dahil edilmelidir.

Bu nedenle yeni personel alınmadan önce toplam işveren maliyeti belirlenmelidir.

14. Güzellik Salonlarında Hangi Giderler Vergiden Düşülür?

Güzellik salonunun ticari faaliyetiyle ilgili, mevzuat şartlarını sağlayan ve usulüne uygun belgelendirilen giderler kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Örnek giderler:

• İşyeri kirası.

• Elektrik, su ve internet.

• Kirpik, tırnak, ağda ve cilt bakım malzemeleri.

• Temizlik ve hijyen ürünleri.

• Personel ücretleri ve işveren primleri.

• Muhasebe hizmet bedelleri.

• Reklam ve tanıtım giderleri.

• İşletmede kullanılan cihazlara ilişkin amortismanlar.

• Bakım ve onarım giderleri.

Ancak her ödeme doğrudan ve aynı dönemde gider yazılamaz.

Özellikle demirbaş, cihaz ve yatırım harcamalarında amortisman kuralları önemlidir.

15. Lazer Epilasyon Cihazı Gider Yazılır mı?

Güzellik salonunda kullanılan lazer epilasyon cihazları, bedeli ve kullanım niteliğine göre amortismana tabi iktisadi kıymet olarak değerlendirilebilir.

Bu nedenle yüksek tutarlı bir cihazın satın alma bedelinin tamamının aynı ay doğrudan gider yazılabileceği varsayılmamalıdır.

Cihazın faydalı ömrü, amortisman oranı ve ilgili vergi mevzuatı dikkate alınmalıdır.

Cihaz satın alma belgelerindeki KDV'nin indirimi de genel KDV şartlarına göre ayrıca değerlendirilir.

16. Güzellik Salonu Fatura Kesmek Zorunda mı?

Güzellik salonları sundukları hizmetleri vergi mevzuatına uygun şekilde belgelendirmelidir.

İşletmenin mükellefiyet türüne ve işlem niteliğine göre fatura, perakende satış fişi veya ilgili diğer mali belgeler düzenlenebilir.

Elektronik belge ve yeni nesil ödeme kaydedici cihaz yükümlülükleri ayrıca değerlendirilmelidir.

POS cihazıyla tahsilat yapılması, tek başına bütün belge düzenleme yükümlülüklerinin yerine getirildiği anlamına gelmez.

17. Güzellik Salonunda Nakit ve POS Tahsilatları

Güzellik salonları nakit, banka kartı veya kredi kartıyla tahsilat yapabilir.

Ancak ödeme yöntemi değişse de hizmetin vergisel olarak belgelendirilmesi gerekir.

Özellikle randevu sırasında alınan kapora, ön ödeme ve paket hizmet bedellerinin muhasebeleştirilmesi önemlidir.

Tahsilat tarihi ile hizmetin gerçekleşme tarihi farklı olduğunda vergiyi doğuran olay ve belge düzeni ayrıca değerlendirilmelidir.

18. Güzellik Salonu Paket Satışlarında Vergi Nasıl Hesaplanır?

Bazı güzellik salonları birden fazla seans içeren hizmet paketleri satmaktadır.

Örneğin müşteriden altı seanslık bir bakım paketi için peşin ödeme alınabilir.

Bu durumda tahsilatın niteliği, fatura düzenleme zamanı ve hizmetin hangi tarihlerde sunulduğu önemlidir.

KDV ve gelir kaydının doğru dönemde yapılması için sözleşme, ödeme ve hizmet belgeleri birlikte değerlendirilmelidir.

Peşin alınan her bedelin hiçbir inceleme yapılmadan doğrudan aynı dönemin geliri olarak kaydedilmesi doğru olmayabilir.

19. Güzellik Salonu Aylık Vergi Gideri Ne Kadar?

Bir güzellik salonunun her ay ödeyeceği vergi tutarı sabit değildir.

KDV, satış ve alış kayıtlarına göre değişir.

Gelir ve kurumlar vergisi ise kazanç üzerinden hesaplanır.

Kira stopajı, personel vergileri ve SGK primleri işletmenin koşullarına bağlıdır.

Bu nedenle yalnızca aylık ciro üzerinden kesin toplam vergi tutarı hesaplanamaz.

İşletmenin gelir-gider bütçesi ve vergisel durumu birlikte değerlendirilmelidir.

20. Güzellik Salonu İçin Şahıs Şirketi mi Limited Şirket mi Daha Avantajlı?

Şahıs işletmesi ile limited şirketin vergi yapısı farklıdır.

Şahıs işletmesinde artan oranlı gelir vergisi uygulanır.

Limited şirkette genel kurumlar vergisi oranı %25'tir.

Ancak limited şirket ortaklarına kâr dağıtılması halinde ek vergisel yükümlülükler doğabilir.

Şirket kuruluşu, muhasebe, ortaklık yapısı ve sorumluluk farklılıkları da dikkate alınmalıdır.

Bu nedenle yalnızca vergi oranına bakarak şirket türü seçilmemelidir.

21. İstanbul'da Güzellik Salonu Vergi ve Muhasebe İşlemleri

İstanbul Bahçelievler, Bakırköy ve Bağcılar ilçelerinde güzellik salonu açmayı planlayan girişimcilerin kira, personel, cihaz yatırımı ve vergisel yükümlülükleri birlikte değerlendirmesi önemlidir.

Özellikle yüksek kira gideri bulunan bölgelerde net ve brüt kira ayrımı işletme maliyetini etkileyebilir.

Ayrıca hizmet fiyatlarının KDV dahil veya hariç belirlenmesi, işletmenin gerçek gelirini doğru hesaplaması açısından önemlidir.

Kuruluş aşamasında hazırlanan mali plan, sonradan oluşabilecek nakit akışı sorunlarını azaltabilir.

22. Bimüşavir ile Güzellik Salonu Muhasebe ve Vergi Danışmanlığı

Güzellik salonu açarken yalnızca belediye ruhsatı ve ekipman yatırımı değil, vergi ve muhasebe yükümlülükleri de planlanmalıdır.

Bimüşavir olarak İstanbul Bahçelievler merkezli mali müşavirlik hizmetlerimiz kapsamında:

• Şahıs işletmesi ve limited şirket kuruluşu,

• Vergi açılışı ve NACE kodu değerlendirmesi,

• KDV ve gelir vergisi beyannameleri,

• Kurumlar vergisi ve geçici vergi işlemleri,

• Kira stopajı ve muhtasar beyannameler,

• SGK, bordro ve personel işlemleri,

• Elektronik belge ve muhasebe süreçleri

konularında destek sunuyoruz.

Güzellik salonunuzun kuruluş maliyetini ve vergisel yükümlülüklerini planlamak için Bimüşavir ile iletişime geçebilirsiniz.

Bimüşavir – https://bimusavir.tr

23. Resmî Kaynaklar

1. Gelir İdaresi Başkanlığı – Güncel KDV Oranları

https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Fyardim-kaynaklar%2Fyararli-bilgiler%2Fkdv-oranlari.pdf

2. Gelir İdaresi Başkanlığı – Gelir Vergisi Kanunu Madde 103

https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/madde/6937

3. Gelir İdaresi Başkanlığı – Kurumlar Vergisinin Beyanı

https://gib.gov.tr/vergi-konulari/2/19_kurumlar_vergisinin_beyani/19/129/675

4. Gelir İdaresi Başkanlığı – Geçici Vergi Oranları

https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Fyardim-kaynaklar%2Fyararli-bilgiler%2Fgecici-vergi-oranlari.pdf

5. Gelir İdaresi Başkanlığı – 2026 Kurumlar Vergisi Beyan Rehberi

https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=DUYURU%2FUNIVERSAL%2F2026%2F2026_Kurumlar_Vergisi_Beyan_Rehberi.pdf

6. Sosyal Güvenlik Kurumu – Bağımsız Çalışanların Prim Tahakkuk ve Tahsilat İşlemleri

https://www.sgk.gov.tr

7. Gelir İdaresi Başkanlığı – Vergi Takvimi

https://gib.gov.tr/vergi-takvimi

Bu makale genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Kesin vergi yükümlülükleri işletmenin faaliyetleri, hukuki yapısı ve mali kayıtlarına göre değerlendirilmelidir.