Evde Üretilen Ürünler Vergisiz Satılabilir mi? 2026 Esnaf Muafiyeti Rehberi

Evde el emeğiyle ürün hazırlayıp internetten satmak isteyen kişilerin en çok merak ettiği konulardan biri şirket kurma ve vergi ödeme zorunluluğudur.

Evde yapılan ürünleri şirket açmadan satmak mümkün mü? Instagram veya Trendyol üzerinden satış yapanlar vergi öder mi? 2026 yılında esnaf muafiyeti sınırı ne kadar? Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi nasıl alınır?

Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesi, belirli şartlarla evde üretim yapan kişilerin gelir vergisinden muaf tutulmasına imkân tanır.

Ancak evde üretilen her ürün otomatik olarak vergiden muaf değildir. Üretim yöntemi, satış kanalı, yıllık hasılat ve diğer şartlar birlikte değerlendirilmelidir.

2026 yılında evde üretilen ürünlerin satışında iki önemli düzenleme bulunmaktadır:

• GVK 9/1-6: Geleneksel ev üretimi muafiyeti. İnternetten satışlarda 2026 yılı sınırı 396.360 TL'dir.

• GVK 9/1-10: Ürünlerini yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlarda satan ev üreticilerine yönelik muafiyet. 2026 yılı hasılat sınırı 1.900.000 TL'dir.

Bu rehberde iki uygulamanın farklarını, banka stopajını, belge alma sürecini ve muafiyetin kaybedildiği durumları açıklıyoruz.

Evde Üretilen Ürünler Vergisiz Satılabilir mi?

Evet. Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesindeki şartları sağlayan kişiler, evlerinde kendi el emekleriyle ürettikleri belirli ürünleri şirket kurmadan satabilir.

Bu uygulama esnaf muafiyeti olarak adlandırılır.

Örneğin evde;

• Örgü ve dantel ürünleri,

• El yapımı çanta ve aksesuarlar,

• Nakış ve dokuma ürünleri,

• Kırpıntı deriden üretilen eşyalar,

• El yapımı dekoratif ürünler,

• Tarhana, erişte ve mantı gibi geleneksel ürünler

hazırlayan kişiler, faaliyetlerinin niteliğine göre esnaf muafiyetinden yararlanabilir.

Ancak ürünün evde hazırlanması tek başına yeterli değildir.

Özellikle hazır ürünlerin satın alınıp yeniden satılması, sanayi tipi üretim yapılması veya muafiyet şartlarına aykırı şekilde ticari faaliyet yürütülmesi farklı sonuçlar doğurabilir.

2026 Esnaf Muafiyeti Satış Sınırı Ne Kadar?

2026 yılında evde üretim yapanlar için iki farklı düzenleme bulunmaktadır.

Muafiyet türü	2026 yıllık sınır
GVK 9/1-6 kapsamında internet satışları	396.360 TL
GVK 9/1-10 kapsamında yalnızca internet satışları	1.900.000 TL

Bu rakamlar yıllık satış hasılatını ifade eder.

Örneğin bir kişinin 1.000.000 TL satış yapıp 600.000 TL üretim giderine katlanması hâlinde hasılatı 1.000.000 TL'dir. Sınır hesabında yalnızca kalan 400.000 TL kâr dikkate alınmaz.

Hangi sınırın uygulanacağı, kişinin yararlandığı muafiyet bendine bağlıdır.

Önemli: GVK 9/1-6 ve GVK 9/1-10 muafiyetlerinden aynı takvim yılında birlikte yararlanılamaz.

GVK 9/1-6 Esnaf Muafiyeti Nedir?

Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesinin birinci fıkrasının 6 numaralı bendi, evlerinde kendi el emekleriyle belirli ürünleri imal eden kişilere yönelik muafiyettir.

Bu kapsamda genel olarak;

• Ürünlerin kişinin oturduğu evde üretilmesi,

• Ayrı bir işyeri açılmaması,

• Kanunda izin verilen ev tipi araçlar dışında motor gücüne dayalı üretim yapılmaması,

• Dışarıdan işçi alınmaması,

• Kanunda belirtilen ürün ve faaliyet şartlarının sağlanması

gerekir.

Bu kişiler, kanunun izin verdiği satış yöntemleriyle ürünlerini satabilir.

İnternet ve benzeri elektronik ortamlarda satış yapılması hâlinde ise ayrıca yıllık hasılat sınırı uygulanır.

2026 yılında 9/1-6 internet satış sınırı nasıl hesaplanır?

2026 yılı aylık brüt asgari ücret 33.030 TL'dir.

Yıllık brüt asgari ücret hesabı:

33.030 TL × 12 = 396.360 TL

Dolayısıyla 2026 yılında GVK 9/1-6 kapsamında internet üzerinden gerçekleştirilen satışların toplamı 396.360 TL'yi aşmamalıdır.

Bu sınır, aynı kapsamda internetten satılan bütün ürünlerin toplamı için dikkate alınır.

GVK 9/1-10 Esnaf Muafiyeti Nedir?

GVK 9/1-10 düzenlemesi, evlerinde ürettikleri ürünleri yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlardan satan kişilere yöneliktir.

Bu uygulama, özellikle Instagram, internet sitesi ve e-ticaret platformları üzerinden satış yapmak isteyen ev üreticileri açısından önemlidir.

Muafiyetten yararlanabilmek için genel olarak;

1. Ürünlerin kişinin oturduğu evde üretilmesi,

2. Ayrı bir işyeri açılmaması,

3. Sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine ve alet kullanılmaması,

4. Satışların yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlardan yapılması,

5. Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınması,

6. Türkiye'de kurulu bir bankada uygun ticari hesap açılması,

7. Satış hasılatının tamamının bu hesap üzerinden tahsil edilmesi,

8. Yıllık hasılat sınırına ilişkin şartların sağlanması

gerekir.

2026 yılı hasılat sınırı 1.900.000 TL'dir.

Bu uygulamada banka tarafından gelir vergisi tevkifatı yapılır.

9/1-6 ile 9/1-10 Arasındaki Farklar Nelerdir?

Konu	GVK 9/1-6	GVK 9/1-10
Üretim	Evde el emeği	Evde el emeği
Ayrı işyeri	Açılamaz	Açılamaz
İnternetten satış	Yapılabilir	Yalnızca internetten satış
2026 internet hasılat sınırı	396.360 TL	1.900.000 TL
Özel ticari banka hesabı	9/1-10'daki gibi zorunlu değil	Zorunlu
Banka stopajı	9/1-10'daki özel banka stopajı uygulanmaz	Genel olarak %4
Çalışan	Dışarıdan işçi alınamaz	İşçi çalıştırılması mümkündür; özel kurallara tabidir

Bu iki muafiyetin şartları birbirinden farklıdır.

Özellikle internet dışında da satış yapan kişiler ile satışlarının tamamını internetten gerçekleştiren kişilerin durumları aynı şekilde değerlendirilmemelidir.

Evde Üretilen Ürünleri Instagram'dan Satmak İçin Şirket Gerekli mi?

Her durumda gerekli değildir.

Instagram üzerinden satılan ürünler kişinin evinde kendi el emeğiyle üretiliyorsa ve ilgili esnaf muafiyeti şartları sağlanıyorsa, şirket kurmadan satış yapılabilir.

Örneğin evde örgü çanta üreten ve bunları Instagram üzerinden satan bir kişi, diğer koşulları da sağlıyorsa GVK 9/1-10 kapsamında değerlendirilebilir.

Ancak başka işletmelerden hazır çanta satın alıp Instagram üzerinden yeniden satan kişinin faaliyeti aynı kapsamda değerlendirilmez.

Esnaf muafiyetinde temel unsur, yalnızca satışın internetten yapılması değil, ürünlerin evde kişinin kendi üretimi olmasıdır.

Trendyol'da Esnaf Muafiyetiyle Satış Yapılabilir mi?

GVK 9/1-10 kapsamındaki şartları sağlayan ev üreticileri, internet ve benzeri elektronik ortamlardan satış yapabilir.

Bu kapsamda e-ticaret platformları üzerinden satış da mümkün olabilir.

Ancak platformun satıcı kabul şartları, belge talepleri, ödeme sistemi ve vergisel uygulamaları ayrıca değerlendirilmelidir.

Esnaf muafiyetinden yararlanmak, her e-ticaret platformunun başvuru ve belge koşullarının otomatik olarak sağlandığı anlamına gelmez.

Özellikle satış hasılatının tamamının ilgili banka hesabından tahsil edilmesi şartı önemlidir.

Evde Yapılan Deri Ürünler Esnaf Muafiyetine Girer mi?

Gelir Vergisi Kanunu'nun 9/1-6 bendinde kırpıntı deriden üretilen mamuller açıkça sayılmıştır.

Ancak her deri ürününün otomatik olarak bu kapsamda olduğu söylenemez.

Örneğin evde üretilen;

• Deri defter kılıfı,

• Deri anahtarlık,

• Deri cüzdan,

• Deri çanta,

• El yapımı deri aksesuar

gibi ürünlerin üretim yöntemi ve kullanılan malzemeler incelenmelidir.

Özellikle kırpıntı deri ile bütün hâlde satın alınan deri malzemelerden yapılan ürünlerin vergisel değerlendirmesi farklı olabilir.

Bu nedenle ürünün yalnızca “el yapımı” olarak adlandırılması yeterli değildir.

Deri ürün üreticilerinin muafiyet başvurusu öncesinde ürün çeşidi, kullanılan malzeme ve üretim yöntemini açıkça değerlendirmesi önemlidir.

Evde Yapılan Takı ve Aksesuarlar Vergiden Muaf mı?

Evde boncuk işleme, nakış, tığ örgüsü ve benzeri el emeğine dayalı ürünler muafiyet kapsamında değerlendirilebilir.

Ancak hazır takıların satın alınıp satılması, sanayi tipi üretim veya kapsam dışında kalan faaliyetler farklı sonuçlar doğurabilir.

Örneğin;

• Evde boncuklardan bileklik üretilmesi,

• El örgüsü aksesuar hazırlanması,

• El yapımı dekoratif ürün imal edilmesi

ile hazır kolyelerin toptan alınıp perakende satılması aynı faaliyet değildir.

Ürünün gerçekten evde üretilmesi ve diğer kanuni koşulların sağlanması gerekir.

Evde Yapılan Pasta, Mantı ve Erişte Satılabilir mi?

Gelir Vergisi Kanunu'nun ilgili düzenlemesinde tarhana, erişte ve mantı gibi evde üretilen ürünler sayılmıştır.

Ancak gıda ürünlerinin satışında vergi muafiyeti dışında da yükümlülükler bulunabilir.

Özellikle;

• Gıda güvenliği,

• Üretim ve hijyen şartları,

• Tarım ve Orman Bakanlığı düzenlemeleri,

• Ürün etiketleme,

• Ambalajlama ve tüketici mevzuatı

ayrıca değerlendirilmelidir.

Esnaf vergi muafiyeti, gıda üretimi ve satışı için gerekli diğer izinlerden otomatik muafiyet sağlamaz.

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Nasıl Alınır?

Özellikle GVK 9/1-10 kapsamında internet üzerinden satış yapacak kişiler için Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınması zorunludur.

Başvuru sürecinde genel olarak şu adımlar izlenir:

1. Üretim faaliyetini belirleyin

Hangi ürünlerin, hangi malzemelerle ve hangi yöntemle üretildiği açıklanmalıdır.

2. Muafiyet şartlarını kontrol edin

İşyeri, üretim yöntemi, satış kanalı ve varsa diğer ticari faaliyetler değerlendirilmelidir.

3. Vergi dairesine başvurun

İkametgâhın bulunduğu yerdeki yetkili vergi dairesine Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi için başvurulur.

4. Gerekli kontrollerin tamamlanmasını bekleyin

Vergi dairesi, faaliyetin muafiyet şartlarına uygunluğunu değerlendirebilir.

5. Uygun banka hesabını açın

GVK 9/1-10 kapsamında belge alındıktan sonra Türkiye'de kurulu bankada ilgili satış hasılatı için ticari hesap açılır.

6. Satış ve tahsilat kayıtlarını düzenli tutun

Banka hareketleri, sipariş kayıtları ve gider belgeleri muhafaza edilmelidir.

Başvurunun olumlu sonuçlanması, faaliyet sırasında muafiyet şartlarının sürekli sağlanması gerekliliğini ortadan kaldırmaz.

Esnaf Muafiyetinde Banka Hesabı Zorunlu mu?

GVK 9/1-10 kapsamında evde üretilen ürünleri internetten satan kişiler için uygun ticari banka hesabı açılması zorunludur.

Satış hasılatının tamamı bu hesap üzerinden tahsil edilmelidir.

Örneğin Instagram üzerinden ürün satan bir kişinin müşterilerden aldığı ödemeleri farklı kişilerin şahsi hesaplarına yönlendirmesi, muafiyet şartları bakımından risk oluşturabilir.

Bu nedenle satış ve tahsilat sisteminin başlangıçta doğru kurulması önemlidir.

GVK 9/1-6 kapsamında ise 9/1-10'daki özel ticari hesap ve banka stopajı sistemi aynı şekilde uygulanmaz.

Esnaf Muafiyetinde 2026 Banka Stopajı Ne Kadar?

GVK 9/1-10 kapsamında açılan ticari banka hesabına aktarılan satış tutarları üzerinden bankalar genel olarak %4 gelir vergisi tevkifatı yapar.

Kanuni şartları sağlayan işçi istihdamı bulunması hâlinde oran %2 olarak uygulanabilir.

İndirimli oranın uygulanabilmesi için ilgili ayda en az bir işçinin en az on gün çalıştırılması ve gerekli bildirimlerin yapılması gerekir.

Örnek: 100.000 TL satışta stopaj

Bir ev üreticisinin ilgili ayda banka hesabına 100.000 TL satış hasılatı geldiğini varsayalım.

Durum	Stopaj	Kesinti
Genel uygulama	%4	4.000 TL
İstihdam şartıyla indirimli oran	%2	2.000 TL

Bu hesaplama, bankanın uyguladığı gelir vergisi tevkifatını göstermektedir.

Kargo, platform komisyonu, üretim maliyeti ve varsa diğer giderler ayrıca değerlendirilir.

Esnaf muafiyeti, hiçbir vergi kesintisi yapılmayacağı anlamına gelmez.

2026 Yılında 1.900.000 TL Satış Sınırı Aşılırsa Ne Olur?

GVK 9/1-10 kapsamında yıllık hasılatın 2026 yılı için belirlenen 1.900.000 TL sınırını aşması hâlinde, yalnızca bu aşım nedeniyle muafiyet aynı gün sona ermez.

Diğer şartların sağlanmaya devam etmesi kaydıyla muafiyet takvim yılının sonuna kadar devam eder.

Ancak izleyen takvim yılı başından itibaren gerçek usulde vergilendirme gündeme gelir ve bu bent kapsamındaki muafiyetten yeniden yararlanılamaz.

Örnek:

Bir kişi 2026 yılında evde ürettiği ürünlerden toplam 2.100.000 TL hasılat elde etmiş olsun.

Diğer muafiyet şartlarını koruması hâlinde 2026 yılının sonuna kadar 9/1-10 uygulaması devam edebilir.

Ancak 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren gerçek usulde vergilendirilmesi gerekir.

Bu nedenle hasılat sınırına yaklaşan kişilerin, şirket kuruluşu ve muhasebe süreçlerini yıl bitmeden planlaması önemlidir.

396.360 TL Sınırı Aşılırsa Ne Olur?

GVK 9/1-6 kapsamındaki 396.360 TL sınırı, 2026 yılı internet ve benzeri elektronik ortamlardan gerçekleştirilen satışlara ilişkindir.

Bu sınırın aşılması hâlinde 9/1-6 kapsamında internet satışları bakımından muafiyet şartı ihlal edilmiş olur.

Ancak bu durum, 9/1-10 kapsamında olduğu gibi otomatik olarak yalnızca sonraki yılın başından itibaren vergilendirme yapılacağı anlamına gelmez.

Muafiyetin kaybedildiği tarih ve vergisel sonuçlar ilgili düzenleme çerçevesinde ayrıca değerlendirilmelidir.

Bu nedenle internet satışları 396.360 TL sınırına yaklaşan kişilerin satışlarına devam etmeden önce hangi muafiyet uygulamasına tabi olduklarını kontrol ettirmesi önemlidir.

Esnaf Muafiyeti Olanlar Fatura Kesmek Zorunda mı?

Esnaf muafiyetinden yararlanan kişiler, muafiyet kapsamındaki faaliyetleri nedeniyle genel olarak gerçek usulde vergilendirilen ticari işletmelerle aynı fatura düzenine tabi değildir.

Ancak satışın belgelendirilmesi ve alıcı işletmenin muhasebe kayıtları bakımından farklı kurallar uygulanabilir.

Örneğin gerçek usulde vergi mükellefi olan bir işletmenin esnaf muafiyetinden yararlanan kişiden ürün satın alması hâlinde, ilgili mevzuata göre gider pusulası veya buna eşdeğer kabul edilen belge düzeni gündeme gelebilir.

GVK 9/1-10 kapsamındaki banka stopajı uygulamasında ayrıca özel hükümler bulunmaktadır.

Bu nedenle “Muafiyet belgem var, hiçbir kayıt veya belge tutmam gerekmiyor” düşüncesi doğru değildir.

Esnaf Muafiyetinden Yararlananlar Bağ-Kur Öder mi?

Esnaf muafiyeti ile sosyal güvenlik yükümlülüğü farklı konulardır.

Gelir vergisinden muaf olmak, kişinin hiçbir koşulda sosyal güvenlik yükümlülüğü bulunmayacağı anlamına gelmez.

Özellikle esnaf sicili kaydı, meslek odası üyeliği, isteğe bağlı sigortalılık veya başka bir sigortalılık nedeni varsa SGK durumu ayrıca incelenmelidir.

GVK 9/1-10 kapsamındaki muafiyet belgesinin bulunması, tek başına herkes için aynı Bağ-Kur sonucunu doğurmaz.

Bu nedenle sosyal güvenlik statüsü ayrıca değerlendirilmelidir.

Esnaf Muafiyetinden Kimler Yararlanamaz?

Aşağıdaki durumlar muafiyetten yararlanmayı engelleyebilir veya ayrıca değerlendirme gerektirebilir:

• Hazır ürünleri satın alıp yeniden satmak,

• Ev üretimi yerine ayrı bir işyeri veya atölyede üretim yapmak,

• Sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makineler kullanmak,

• İlgili muafiyetin satış kanalı şartlarına uymamak,

• Yıllık hasılat sınırını aşmak,

• Ticari, zirai veya mesleki kazanç nedeniyle gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olmak,

• Faaliyeti gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerine bağlılık oluşturacak biçimde yürütmek.

Özellikle mevcut bir şahıs işletmesi bulunan kişilerin, aynı zamanda evde ürettikleri ürünler için esnaf muafiyetinden yararlanabileceklerini varsaymamaları gerekir.

Evde Üretim İçin Şahıs Şirketi Ne Zaman Kurulmalı?

Esnaf muafiyeti her girişimci için uygun olmayabilir.

Örneğin;

• Ürünler hazır olarak satın alınıp satılıyorsa,

• Ayrı bir üretim atölyesi açılacaksa,

• Üretim sanayi tipi makinelerle yapılacaksa,

• Satış modeli muafiyet koşullarına uymuyorsa,

• Hasılat sınırı aşılmışsa,

• Faaliyet gerçek usulde vergilendirmeyi gerektiriyorsa

şahıs işletmesi veya başka bir şirket türü değerlendirilmelidir.

Şirket kuruluşuna karar verirken yalnızca satış tutarı değil, faaliyet şekli ve kanuni yükümlülükler de dikkate alınmalıdır.

Bimüşavir ile Esnaf Muafiyeti ve Şirket Kuruluşu Danışmanlığı

Evde üretim yapan kişilerin doğru vergi statüsüyle satışa başlaması, sonradan vergi ve ceza sorunları yaşamamaları açısından önemlidir.

Bimüşavir, İstanbul Bahçelievler'deki ofisinden esnaf muafiyeti, şirket kuruluşu, vergi danışmanlığı ve muhasebe hizmetleri sunmaktadır.

Bu kapsamda;

• Evde üretilen ürünlerin muafiyet şartlarının değerlendirilmesi,

• GVK 9/1-6 ile 9/1-10 arasındaki uygun uygulamanın belirlenmesi,

• Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi başvuru sürecinin değerlendirilmesi,

• İnternet satışları için banka hesabı ve stopaj süreçlerinin incelenmesi,

• Yıllık satış hasılatının takip edilmesi,

• Muafiyet şartları kaybedildiğinde şirket kuruluşunun planlanması

konularında danışmanlık alabilirsiniz.

Evde ürettiğiniz ürünleri Instagram, Trendyol veya kendi internet siteniz üzerinden satmak istiyorsanız, şirket kurmadan önce esnaf muafiyetinden yararlanıp yararlanamayacağınızı Bimüşavir ile değerlendirebilirsiniz.

Sonuç: Evde Üretilen Ürünler Şirket Kurmadan Satılabilir mi?

Evet. Evde kendi el emeğiyle üretim yapan kişiler, Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesindeki şartları sağladıklarında şirket kurmadan esnaf muafiyetinden yararlanabilir.

2026 yılında;

• GVK 9/1-6 kapsamında internet satış sınırı 396.360 TL,

• GVK 9/1-10 kapsamında yıllık hasılat sınırı 1.900.000 TL'dir.

GVK 9/1-10 kapsamında ayrıca Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi, uygun ticari banka hesabı ve banka stopajı şartları bulunmaktadır.

En doğru yaklaşım, ürünün niteliğini, üretim yöntemini, satış kanalını ve yıllık hasılatı birlikte değerlendirerek uygun vergi statüsünü belirlemektir.