Ancak adres seçimi yapılırken kira sözleşmesi, apartman yönetim planı, faaliyet izinleri ve vergisel yükümlülükler birlikte incelenmelidir. Ev adresinin iş yeri olarak bildirilmesi, her faaliyetin o konutta yürütülebileceği anlamına gelmez. GİB açıklamalarında da ikametgâhın iş yeri olarak kabulü, faaliyetin ayrı bir iş yeri gerektirip gerektirmediğine göre değerlendirilmektedir.
Ev Adresinde Hangi Faaliyetler Yürütülebilir?
Fiziksel mağaza, üretim alanı veya yoğun müşteri kabulü gerektirmeyen işlerde evden çalışma seçeneği değerlendirilebilir. Örneğin:
- Yazılım geliştirme ve web tasarımı.
- Grafik tasarım ve içerik üretimi.
- Dijital pazarlama ve sosyal medya yönetimi.
- Uzaktan sunulan danışmanlık ve benzeri hizmetler.
Bu örnekler genel bir çalışma modeli anlatır. Faaliyetin ticari kazanç mı yoksa serbest meslek kazancı mı sayılacağı, işin nasıl yürütüldüğüne göre ayrıca belirlenmelidir.
E-ticarette ise ürünlerin nerede depolandığı, paketlendiği ve sevk edildiği önem taşır. Konutta üretim, gıda hazırlama veya kapsamlı depolama yapılacaksa adresin uygunluğu ve faaliyet için aranan koşullar ayrıca incelenmelidir.
Kiralık Evde Şahıs Şirketi Açılabilir Mi?
Kiralık bir evin iş yeri adresi olarak kullanılması mümkündür; ancak mevcut kira sözleşmesinin bu kullanıma uygunluğu değerlendirilmelidir.
Sözleşmedeki kullanım amacı, kiraya verenin koşulları ve işin konutta nasıl yürütüleceği kuruluş öncesinde netleştirilmelidir. Gerekli izinler ve sözleşme düzenlemeleri tamamlanarak tarafların hak ve yükümlülükleri açıkça belirlenmelidir.
Kira bedelinin net mi brüt mü kararlaştırıldığı da önemlidir. Çünkü iş yeri kullanımıyla gündeme gelen kira stopajı, aylık toplam ödemenizi etkileyebilir.
Kendi Evinizde Veya Ailenize Ait Evde Şirket Açmak
Evin tamamı size aitse ve faaliyetin yürütülmesine uygunsa bu adres iş yeri olarak değerlendirilebilir. Kendinize kira ödemesi yapmanız söz konusu olmadığından bu kullanım nedeniyle kira stopajı oluşmaz. Bununla birlikte işletmenin diğer vergi yükümlülükleri devam eder.
Anne, baba, eş veya başka bir aile üyesine ait evde ise mülk sahibinin kullanım izni ve kira ilişkisi netleştirilmelidir. Bedelsiz kullanımda mülk sahibi bakımından emsal kira bedeli ve beyan hükümleri ayrıca incelenir; akrabalık tek başına bütün iş yeri kullanımlarını vergiden muaf hale getirmez.
Apartman Kuralları Ve Belediye İzinleri Nasıl Değerlendirilir?
Apartmanda bulunan bir konut için tapudaki kullanım niteliği, yönetim planı ve yapılacak iş birlikte değerlendirilmelidir.
Kat Mülkiyeti Kanunu, mesken olarak kayıtlı bağımsız bölümlerde bazı işlerin açılmasını kat maliklerinin oybirliği kararına bağlar. Yönetim planı da kullanım amacı ve biçimine ilişkin hükümler içerir. Gerekli izinler, her evden çalışma modeli için aynı şekilde belirlenmez.
Vergi kaydının açılması, gerekli belediye ruhsatı veya faaliyet izinlerinin yerine geçmez. Adreste yürütülecek işin ruhsat ve kullanım koşulları, ilgili belediye ve gerekiyorsa yetkili meslek kuruluşuyla kuruluş öncesinde kontrol edilmelidir.
Ev Adresinde Kira Stopajı Nasıl Hesaplanır?
Gerçek kişiden kiralanan evin iş yeri olarak kullanılmasında, vergi kesintisi yapmakla yükümlü işletmeler için kira stopajı gündeme gelir. Kapsama giren kira ödemelerinde genel oran, brüt kira üzerinden yüzde 20’dir.
GİB’in 2026 kira geliri rehberine göre konutun yalnızca bir bölümünün iş yeri olarak kullanılması, kesintinin sadece o bölüme göre hesaplanmasını sağlamaz. Bu kullanımda stopaj, kira bedelinin tamamı üzerinden değerlendirilir.
Örneğin, ev sahibine aylık net 20.000 TL ödeneceği kararlaştırılmış ve ödeme stopaj kapsamındaysa hesap şöyledir:
| Hesaplama | Tutar |
|---|---|
| Brüt Kira: 20.000 / 0,80 | 25.000 TL |
| Kira Stopajı: 25.000 × %20 | 5.000 TL |
| Ev Sahibine Ödenen Net Kira | 20.000 TL |
| İşletmenin Toplam Kira Ödemesi | 25.000 TL |
Sözleşmedeki bedel brüt olarak belirlenmişse hesap farklı kurulur. Kiraya verenin niteliği ve kiralamanın vergi kapsamı da ayrıca kontrol edilmelidir.
Ev Giderlerinin Ne Kadarı İşletmeye Yazılabilir?
Ev adresinde çalışmak, kişisel harcamaların tamamını işletme giderine dönüştürmez. Harcamanın işle bağlantısı, belgelendirilmesi ve ilgili kazanç türündeki gider kurallarına uygunluğu aranır.
Serbest Meslek Faaliyetlerinde Giderler
Gelir Vergisi Kanunu’nun 68’inci maddesi kapsamında, konutunun bir kısmını iş yeri olarak kullanan serbest meslek erbabı için özel hükümler bulunur:
- Konut için ödenen kiranın tamamı gider olarak dikkate alınabilir.
- Isıtma ve aydınlatma gibi ortak giderlerde yarısının indirilmesine ilişkin düzenleme uygulanır.
- Kendi mülkü olan konutun bir kısmını kullananlarda, ilgili koşullarla amortismanın yarısı gider yazılabilir.
Ticari Faaliyetlerde Giderler
Ticari kazançta giderler, Gelir Vergisi Kanunu’nun 40’ıncı maddesi çerçevesinde değerlendirilir. Harcamanın ticari faaliyete ait olduğunun ortaya konulması gerekir.
Bu nedenle serbest meslek faaliyetlerine ilişkin kira ve ortak gider hükümleri, bütün şahıs işletmelerine aynı şekilde uygulanmamalıdır. Gider kaydı ile KDV indirimi de kendi koşulları bakımından ayrı incelenmelidir.
Ev Adresinde Kuruluş Süreci Nasıl İlerler?
Kuruluş öncesinde faaliyetin ve adresin uygunluğu netleştirilir. Ardından kimlik, faaliyet, işe başlama tarihi ve adres bilgileri hazırlanır; kullanım durumuna göre kira, mülkiyet veya kullanım iznine ilişkin belgeler değerlendirilir.
İşe başlama bildirimi yasal süresinde yapılır. Vergi dairesinin kontrolleri, mükellefiyet tesisi ve yoklama işlemleri yürütülür. Evden çalışılması, bu işlemleri ortadan kaldırmaz.
Sonrasında işletmenin faaliyet ve mükellefiyet durumuna uygun defter, belge ve beyan düzeni oluşturulur. Ev adresinin tercih edilmesi tek başına vergi istisnası sağlamaz; gelir vergisi, KDV, geçici vergi ve stopaj yükümlülükleri kendi koşullarına göre belirlenir. Sosyal güvenlik yükümlülükleri de kişinin sigortalılık durumuna göre ayrıca değerlendirilir.
Evden Çalışmaya Uygun Bir Mali Düzen Kurun
Ev adresinde şahıs işletmesi açmak, uygun iş modellerinde başlangıç giderlerini azaltabilir. Karar verirken kira stopajını, adresin kullanım koşullarını ve giderlerin nasıl kaydedileceğini birlikte hesaplamak gerekir.
BİMÜŞAVİR olarak faaliyetinizin ev adresinde yürütülmesine ilişkin mali koşulları değerlendiriyor; kuruluş başvurusu, adres bilgileri ve düzenli muhasebe yükümlülüklerinizi iş modelinize uygun şekilde planlıyoruz.
