# 2026 Şahıs Şirketi mi Limited Şirket mi? Vergi ve Maliyet Karşılaştırması
2026 yılında şirket kurmak isteyen girişimcilerin en önemli kararlarından biri şahıs işletmesi ile limited şirket arasında seçim yapmaktır. Kuruluş maliyetleri, gelir vergisi, kurumlar vergisi, muhasebe giderleri ve ortakların sorumluluğu bu kararı doğrudan etkiler.
Özellikle e-ticaret, danışmanlık, perakende satış ve hizmet sektörlerinde faaliyet gösterecek kişiler için doğru şirket türünün seçilmesi önemlidir.
Bu rehberde şahıs işletmesi ve limited şirket arasındaki farkları 2026 yılı mevzuatına göre örneklerle açıklıyoruz.
## 1. Şahıs Şirketi Nedir?
Günlük kullanımda şahıs şirketi olarak adlandırılan yapı, çoğunlukla gerçek kişinin kendi adına açtığı ticari işletmedir.
Şahıs işletmesinde faaliyet sahibi gerçek kişidir. Ticari kazanç, kişinin yıllık gelir vergisi beyannamesinde artan oranlı tarifeye göre vergilendirilir.
Kuruluş işlemleri, faaliyetin türüne göre vergi dairesi, esnaf sicili veya ticaret sicili süreçlerini içerebilir.
Şahıs işletmesi, limited şirket gibi ortaklarından ayrı bir sermaye şirketi tüzel kişiliğine sahip değildir.
## 2. Limited Şirket Nedir?
Limited şirket, bir veya birden fazla ortakla kurulabilen ve ayrı tüzel kişiliğe sahip bir sermaye şirketidir.
2026 yılında limited şirketler için asgari sermaye 50.000 TL'dir. Tek ortaklı limited şirket kurulabilir ve ortak sayısı elliyi aşamaz.
Nakden taahhüt edilen sermayenin tamamı, kuruluş tescilini takip eden 24 ay içinde ödenebilir.
Sermaye tutarı, kuruluş masrafı değildir; şirketin sermaye yükümlülüğüdür.
## 3. Şahıs Şirketi ile Limited Şirket Arasındaki Farklar
| Konu | Şahıs işletmesi | Limited şirket |
|---|---|---|
| Hukuki yapı | Gerçek kişi işletmesi | Ayrı tüzel kişilik |
| Asgari sermaye | Genel olarak yok | 50.000 TL |
| Vergi | Gelir vergisi | Kurumlar vergisi |
| Genel vergi oranı | %15–%40 | %25 |
| Ortaklık | İşletme sahibi tek gerçek kişi | 1–50 ortak |
| Muhasebe yükü | Faaliyete ve defter türüne göre | Genel olarak daha kapsamlı |
| Borçlardan sorumluluk | Kişisel malvarlığına uzanabilir | Özel hukuk borçlarında genel olarak şirket malvarlığı esas |
Vergi borçları, kamu alacakları ve müdür sorumluluğu bakımından limited şirketin sağladığı koruma mutlak değildir.
## 4. 2026 Şahıs Şirketi Kuruluş Maliyeti
Şahıs işletmesinde kuruluş giderleri, faaliyetin ticari niteliğine, oda veya sicil kaydına, elektronik belge ihtiyaçlarına ve mali müşavirlik hizmetine göre değişir.
Bazı faaliyetlerde yalnızca vergi açılışı ve elektronik belge hazırlığı yeterliyken, bazı faaliyetlerde esnaf veya ticaret sicili işlemleri gerekir.
Bu nedenle bütün şahıs işletmeleri için geçerli tek bir kuruluş maliyeti açıklamak doğru değildir.
İstanbul Bahçelievler, Bakırköy ve Bağcılar'da işyeri kiralayacak girişimciler ayrıca kira, depozito, işyeri ruhsatı ve ekipman giderlerini hesaplamalıdır.
## 5. 2026 Limited Şirket Kuruluş Maliyeti
Limited şirket kuruluşunda MERSİS işlemleri, ticaret sicili tescili, ilan, oda işlemleri, imza ve diğer kuruluş giderleri gündeme gelebilir.
İstanbul'da standart ve tek ortaklı bir limited şirket için 10.000–13.000 TL, yalnızca ön bütçe olarak kullanılabilecek bir aralıktır. Kesin tutar; güncel sicil tarifesine, ortak ve müdür sayısına, belge ihtiyaçlarına ve kuruluşun özelliklerine göre belirlenmelidir.
Bu tahmine mali müşavirlik hizmeti, özel ruhsatlar, işyeri kirası ve 50.000 TL asgari sermaye dahil değildir.
Limited şirketin asgari sermayesinin kuruluşta mutlaka bankaya bloke edilmesi gerektiği düşüncesi de doğru değildir.
## 6. 2026 Şahıs Şirketi Gelir Vergisi Oranları
Şahıs işletmelerinin ticari kazançları, Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesindeki artan oranlı tarifeye tabidir.
2026 yılı ticari kazançlar için tarife şöyledir:
| Vergiye tabi kazanç dilimi | Oran |
|---|---:|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 190.000–400.000 TL arası | %20 |
| 400.000–1.000.000 TL arası | %27 |
| 1.000.000–5.300.000 TL arası | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Oranlar kazancın tamamına tek bir oran uygulanarak değil, dilimler üzerinden hesaplanır.
Örneğin yıllık vergiye tabi kazancı 400.000 TL olan bir şahıs işletmesinin tarifeye göre hesaplanan gelir vergisi 70.500 TL'dir.
## 7. 2026 Limited Şirket Kurumlar Vergisi
2026 yılında genel kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Örneğin vergiye tabi kurum kazancı 400.000 TL olan ve özel oran veya istisna uygulanmayan limited şirket için hesaplanan kurumlar vergisi 100.000 TL olur.
Ancak limited şirketin kazancının ortak tarafından kişisel kullanım için çekilmesi, ayrı hukuki ve vergisel sonuçlar doğurabilir.
Kâr dağıtımı, ücret, müdür ödemesi ve şirketten borç alınması birbirinden farklı işlemlerdir.
## 8. 400.000 TL Kazançta Hangi Şirket Daha Az Vergi Öder?
Her iki işletmenin de 400.000 TL vergiye tabi kazancı bulunduğunu varsayalım.
| Açıklama | Şahıs işletmesi | Limited şirket |
|---|---:|---:|
| Vergiye tabi kazanç | 400.000 TL | 400.000 TL |
| Hesaplanan gelir/kurumlar vergisi | 70.500 TL | 100.000 TL |
| Vergi sonrası kalan tutar | 329.500 TL | 300.000 TL |
Bu tablo yalnızca gelir vergisi ile kurumlar vergisini karşılaştırır.
Kâr dağıtım vergileri, geçici vergi mahsupları, indirimler, istisnalar, SGK ve diğer maliyetler dahil değildir.
Dolayısıyla limited şirketin her kazanç düzeyinde daha az vergi ödediği söylenemez.
## 9. Yüksek Kazançta Limited Şirket Avantajlı mı?
Şahıs işletmesinde gelir vergisi oranı kazanç yükseldikçe %40'a kadar çıkabilir.
Limited şirkette ise genel kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Ancak bu fark tek başına limited şirketin daha avantajlı olduğunu göstermez. Şirket kazancının dağıtılması halinde kâr payı stopajı ve ortağın yıllık gelir vergisi beyanı gündeme gelebilir.
Kazancın şirket bünyesinde yatırımlara ayrılması ile tamamının ortak tarafından kişisel kullanım için çekilmesi farklı sonuçlar doğurur.
Bu nedenle doğru karşılaştırma yıllık kâr, kâr dağıtımı ve toplam vergi yükü üzerinden yapılmalıdır.
## 10. Şahıs Şirketi ve Limited Şirkette Bağ-Kur
Kendi adına bağımsız ticari faaliyet yürüten gerçek kişi genel olarak 4/B sigortalılığı kapsamındadır.
Limited şirket ortakları da kural olarak 4/B kapsamında değerlendirilir.
Ancak başka bir işyerinde geçerli 4/A sigortalılığı, emeklilik ve sigortalılık çakışması gibi durumlar ayrıca incelenmelidir.
Limited şirket kurmak, Bağ-Kur yükümlülüğünü kendiliğinden ortadan kaldırmaz.
## 11. Muhasebe Ücretleri ve Aylık Giderler
Şahıs işletmesi ile limited şirketin muhasebe ve beyanname yükümlülükleri farklı olabilir.
Limited şirketlerde kurumlar vergisi, ticari defterler, genel kurul ve şirket kararları gibi ek süreçler bulunmaktadır.
Şahıs işletmelerinde ise defter türü ve faaliyet hacmine göre daha sade bir kayıt düzeni söz konusu olabilir.
Muhasebe hizmet bedelleri, ilgili yılın meslek tarifesi ve işletmenin işlem hacmine göre belirlenmelidir.
## 12. Limited Şirket Borçlarında Ortak Sorumluluğu
Limited şirketin özel hukuk borçlarından kural olarak şirket malvarlığı sorumludur.
Bununla birlikte ortakların sermaye taahhütleri, kamu borçları ve şirket müdürlerinin kanuni sorumlulukları ayrıca değerlendirilir.
Özellikle tahsil edilemeyen kamu alacaklarında limited şirket ortaklarının sorumluluğu gündeme gelebilir.
Bu nedenle limited şirket kurmanın bütün kişisel sorumlulukları ortadan kaldırdığı düşünülmemelidir.
## 13. E-Ticaret İçin Hangi Şirket Daha Uygun?
Yeni başlayan ve tek başına küçük ölçekte satış yapacak girişimci için şahıs işletmesi kuruluş ve idari süreçler açısından daha sade olabilir.
Buna karşılık ortaklı faaliyet, yatırım alma, daha kapsamlı organizasyon ve uzun vadeli büyüme hedeflerinde limited şirket değerlendirilebilir.
Ancak e-ticarette asıl belirleyici olan yalnızca şirket türü değildir.
Ürün grubu, stok yapısı, kâr marjı, pazaryeri komisyonları, KDV, iade süreçleri ve beklenen satış hacmi birlikte incelenmelidir.
## 14. Şahıs Şirketinden Limited Şirkete Geçilebilir mi?
Evet. Faaliyetini gerçek kişi işletmesi olarak başlatan girişimci, daha sonra limited şirket yapısına geçmeyi değerlendirebilir.
Ancak bu işlem yalnızca vergi levhasının değiştirilmesi değildir.
İşletmenin devri, varlıkların aktarılması, sözleşmeler, stoklar, vergi kayıtları ve çalışanların durumu ayrı planlanmalıdır.
Devir işleminin hukuki biçimine göre farklı vergisel sonuçlar ortaya çıkabilir.
## 15. 2026 Yılında Hangi Şirket Türü Seçilmeli?
Tek başına, sınırlı bütçeyle ve düşük işlem hacmiyle işe başlayacak kişiler için şahıs işletmesi değerlendirilebilir.
Ortaklı iş modeli, kurumsal organizasyon ve kazancın işletmede tutulması hedeflerinde limited şirket daha uygun olabilir.
Ancak yüksek ciro tek başına limited şirket kurulmasını zorunlu kılmaz; faaliyet türü, kazanç, riskler ve özel mevzuat önemlidir.
En doğru karar, işletmenin beklenen yıllık kârı ve nakit akışı üzerinden karşılaştırmalı hesaplama yapılarak verilir.
## 16. İstanbul'da Şirket Kuruluşu ve Bimüşavir
İstanbul Bahçelievler, Bakırköy ve Bağcılar çevresinde şirket kurmayı planlayan girişimciler için kuruluş öncesinde doğru vergi modelinin belirlenmesi önemlidir.
Bimüşavir; şahıs işletmesi açılışı, limited şirket kuruluşu, e-Fatura, e-Arşiv, muhasebe, vergi beyannameleri ve SGK işlemlerinde mali müşavirlik hizmetleri sunmaktadır.
**Şahıs şirketi mi limited şirket mi kararını vermeden önce beklenen cironuzu, giderlerinizi ve vergi yükünüzü Bimüşavir ile değerlendirebilirsiniz.**
Bimüşavir — Bir müşavirle işler daha kolay.
https://bimusavir.tr
