2026 Restoran ve Kafe Muhasebesi: POS, Yemek Platformları ve KDV

Restoran, kafe, pastane ve paket servis işletmelerinde muhasebe süreçleri, birçok sektöre göre daha fazla günlük işlem içerir. Nakit tahsilatlar, kredi kartı ödemeleri, yemek kartları, online sipariş platformları ve farklı KDV oranları işletmelerin mali kayıtlarını doğrudan etkiler.

2026 yılında restoran muhasebesinin doğru yürütülmesi için yalnızca satış fişlerinin düzenlenmesi yeterli değildir. POS tahsilatlarının banka hesaplarıyla eşleştirilmesi, yemek platformu komisyonlarının ayrıştırılması ve personel giderlerinin takip edilmesi de gerekir.

Bu rehberde restoran ve kafe işletmelerinin dikkat etmesi gereken muhasebe işlemlerini örneklerle açıklıyoruz.

1. Restoran ve Kafelerde KDV Oranı 2026

2026 yılında restoran, lokanta, kafeterya, pastane ve benzeri yiyecek-içecek hizmeti sunan işletmelerde genel olarak şu oranlar uygulanır:

27 Nisan 2024 tarihli 51 Seri No.lu KDV Genel Uygulama Tebliği değişikliğine göre, yiyecek-içecek hizmeti sunan işletmelerin hazırladıkları veya dışarıdan temin ettikleri gıda maddelerini müşteriye sunmalarında, işletme ve işlem niteliğine göre %10 KDV uygulanır. Alkollü içecekler %20 oranına tabidir. Bazı eğlence işletmelerinde farklı kurallar söz konusudur.

 

Restoranlar %1 KDV ile satış yapabilir mi?

Restoranın dışarıdan satın aldığı bir gıda ürününü müşteriye paketli olarak satması, tek başına %1 KDV uygulanabileceği anlamına gelmez.

İşletmenin yiyecek-içecek hizmeti kapsamında yaptığı satışlarda ilgili hizmetin KDV oranı esas alınmalıdır.

2. Restoran POS ve Yazar Kasa İşlemleri

Restoranlarda nakit, banka kartı ve kredi kartı tahsilatlarının doğru belgelendirilmesi gerekir.

Yeni nesil ödeme kaydedici cihaz (YN ÖKC) kullanma yükümlülüğü bulunan işletmeler, cihazlarını ilgili mevzuata uygun şekilde kullanmalıdır.

GİB'in açıklamalarına göre restoran satış programları ve harici sipariş sistemleri ile yeni nesil ödeme kaydedici cihazların entegre çalışması esastır.

 

POS slipi fatura yerine geçer mi?

Tek başına banka POS slipi, satışın vergi mevzuatına uygun şekilde belgelendirildiğini göstermez.

POS slipi tahsilatı gösterirken, ÖKC fişi veya fatura satışın belgelendirilmesine hizmet eder.

İşletmelerin günlük POS tahsilatları ile fiş ve fatura kayıtlarını karşılaştırması önemlidir.

3. Yemeksepeti ve Trendyol Yemek Muhasebesi

Online yemek platformları üzerinden satış yapan restoranlar, platformun müşteriden tahsil ettiği toplam bedel ile işletmenin banka hesabına aktarılan net tutarı birbirinden ayırmalıdır.

Platform, aracılık sözleşmesine göre komisyon, reklam, kampanya katılımı veya başka hizmet bedelleri kesebilir.

Bu kesintiler, platform tarafından düzenlenen belgelerle birlikte muhasebeleştirilmelidir.

Yemek platformu komisyon hesaplama örneği

Aşağıdaki örnek, komisyonun KDV hariç %20 olarak belirlendiği ve komisyon hizmetine %20 KDV uygulandığı varsayımına dayanmaktadır.

Bu örnekte restoranın satış hasılatı yalnızca 8.360 TL değildir. Komisyon ve KDV kesintileri ayrıca kaydedilmelidir.

Gerçek işlemlerde platform sözleşmesi, komisyon matrahı, kampanya katkıları ve hizmet faturaları kontrol edilmelidir.

4. Restoranlarda Günlük Z Raporu ve Kasa Kontrolü

Z raporları, yeni nesil ödeme kaydedici cihaz üzerinden yapılan satışların günlük mali bilgilerinin takip edilmesinde önemli bir araçtır.

Restoran işletmelerinde günlük kontrol sırasında nakit satışlar, kart tahsilatları, yemek kartı ödemeleri, platform siparişleri ve iptal-iade işlemleri birlikte değerlendirilmelidir.

Muhasebe kayıtları hazırlanırken aynı satışın hem platform raporundan hem de ÖKC raporundan ikinci kez gelir yazılmamasına dikkat edilmelidir.

GİB'in YN ÖKC rehberinde Z raporlarına ait mali bilgilerin bildirimine ilişkin düzenlemeler de açıklanmaktadır.

 

5. Restoranlarda Yemek Kartı Muhasebesi

Restoranlar yemek kartları üzerinden tahsilat yaptığında, kart kuruluşunun düzenlediği hizmet faturaları ve restoranın satış belgeleri birlikte kontrol edilmelidir.

Yemek kartı kuruluşlarının uyguladığı komisyon oranları sözleşmeye göre değişebilir.

Yemek hizmetinin KDV'si ile kart kuruluşunun sunduğu organizasyon veya aracılık hizmetinin KDV'si birbirinden farklı değerlendirilebilir.

Önemli olan, tahsil edilen toplam yemek bedelinin ve kesilen hizmet komisyonunun doğru ayrıştırılmasıdır.

6. Restoran ve Kafelerde Gider Olarak Yazılabilecek Harcamalar

İşletmenin ticari faaliyetiyle ilgili ve mevzuata uygun şekilde belgelendirilen giderleri, kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Bunlara gıda ve içecek alışları, işyeri kirası, elektrik, doğalgaz, su, internet, personel ücretleri, işveren SGK primleri, temizlik malzemeleri, ambalaj giderleri, yemek platformu komisyonları ve reklam giderleri örnek gösterilebilir.

Mutfak ekipmanları ve demirbaşlarda doğrudan gider yazma veya amortisman uygulaması, ilgili vergi mevzuatına göre değerlendirilir.

Her harcamanın otomatik olarak vergiden düşülebileceği düşünülmemelidir.

7. Restoranlarda Personel ve SGK İşlemleri

Restoran ve kafelerde aşçı, garson, kasiyer, barista, bulaşık personeli ve kurye gibi farklı görevlerde çalışan personeller bulunabilir.

İşe giriş bildirgeleri, çalışma süreleri, ücret bordroları, fazla çalışma ve SGK primleri mevzuata uygun şekilde takip edilmelidir.

Personelin fiilen çalışmaya başladığı tarih ile SGK bildiriminin uyumlu olması önemlidir.

Puantaj, vardiya ve ücret kayıtları özellikle yoğun personel değişimi bulunan işletmelerde düzenli tutulmalıdır.

8. Paket Servis ve Kurye Giderleri

Restoranların paket servis faaliyetlerinde kendi personelini veya bağımsız kurye işletmelerini kullanması farklı muhasebe ve SGK sonuçları doğurabilir.

İşletmenin kendi çalışanı olan kurye için ücret ve işveren yükümlülükleri gündeme gelirken, bağımsız kurye işletmesinden alınan hizmetin belgelendirilmesi ayrıca değerlendirilir.

Kurye hizmetinin gerçek çalışma ilişkisine uygun şekilde sınıflandırılması gerekir.

Platform üzerinden yapılan teslimatlarda ise teslimat hizmetinin hangi tarafça sağlandığı ve bedelin kime ait olduğu sözleşmeden kontrol edilmelidir.

9. Restoranlarda Stok, Fire ve Maliyet Hesaplaması

Restoran muhasebesinde yalnızca satış ve alış faturalarını takip etmek yeterli değildir.

Gıda stokları, üretimde kullanılan malzemeler, porsiyon maliyetleri, fireler ve bozulmalar işletmenin gerçek kârlılığını etkiler.

Örneğin 100 TL maliyetle hazırlanan bir yemeğin 200 TL'ye satılması, işletmenin doğrudan 100 TL net kâr elde ettiği anlamına gelmez.

Personel, kira, enerji, platform komisyonu ve diğer giderler de kârlılık hesabında dikkate alınmalıdır.

Fire ve zayi olan malların vergi ve KDV yönünden değerlendirilmesi, olayın niteliğine ve mevzuattaki koşullara göre yapılmalıdır.

10. Restoranlarda Fatura Düzenleme Sınırı 2026

2026 yılı için Vergi Usul Kanunu'nun 232. maddesi kapsamında fatura düzenleme sınırı 12.000 TL olarak açıklanmıştır. Bedelin bu sınırı aşması veya sınır altında olsa bile müşterinin fatura istemesi halinde fatura düzenleme yükümlülüğü doğar.

 

Bu sınır, e-Fatura ve e-Arşiv yükümlülüklerinden bağımsız düşünülmemelidir.

İşletmenin elektronik belge statüsü, satışın niteliği ve alıcının durumu ayrıca kontrol edilmelidir.

11. İstanbul'da Restoran ve Kafe Muhasebesi

İstanbul'un Bahçelievler, Bağcılar ve Bakırköy ilçelerinde faaliyet gösteren restoran ve kafeler için günlük satışların düzenli takip edilmesi, vergi ve SGK süreçlerinin doğru yürütülmesi açısından önemlidir.

Özellikle hem masada servis hem paket servis hem de yemek platformu üzerinden satış yapan işletmelerin kayıtları daha karmaşık hale gelebilir.

İşletmenin şahıs işletmesi veya limited şirket olarak faaliyet göstermesi, kazancın vergilendirilmesi bakımından farklı sonuçlar doğurur.

Bu nedenle restoran açılışında uygun şirket türünün, POS altyapısının ve muhasebe sisteminin birlikte değerlendirilmesi yararlı olacaktır.

12. Bimüşavir ile Restoran ve Kafe Muhasebe Hizmetleri

Bimüşavir, İstanbul Bahçelievler merkezli mali müşavirlik hizmetleri kapsamında restoran, kafe, pastane ve paket servis işletmelerinin muhasebe süreçlerinde destek sunmaktadır.

POS ve banka tahsilatlarının takibi, yemek platformu komisyonlarının muhasebeleştirilmesi, KDV beyannameleri, e-Fatura ve e-Arşiv işlemleri, personel bordroları ve SGK süreçleri bu hizmetler arasında yer almaktadır.

Restoran veya kafe açmayı planlıyorsanız ya da mevcut işletmenizin muhasebe süreçlerini daha düzenli yürütmek istiyorsanız Bimüşavir ile iletişime geçebilirsiniz.

Bimüşavir — Bir müşavirle işler daha kolay.

https://bimusavir.tr