Instagram'dan Satış Yapmak Vergiye Tabi mi?

Kısa cevap: Genel kural olarak evet, Instagram'dan devamlı mal satmak ticari faaliyettir ve vergi mükellefiyeti gerektirir. Platformun sosyal medya olması vergi durumunu değiştirmez. Evde el emeğiyle ürettiğiniz ürünleri yalnızca internetten satıyorsanız GVK 9/10 esnaf muafiyeti gibi istisnalar devreye girebilir, ancak dışarıdan aldığınız hazır ürünlerin satışı bu istisnaya girmez.

"Küçük çaplı satış yapıyorum, vergi gerekmez" düşüncesi çok yaygındır. Oysa vergi hukuku, satışın nerede yapıldığına değil, faaliyetin devamlı olup olmadığına ve ne sattığınıza bakar. Bu yazıda Instagram satışlarının hangi durumda vergiye tabi olduğunu, hangi muafiyetlerin bulunduğunu ve şartlarını anlatıyoruz. İçerik üreticiliği gelirini de ayrı bir başlıkta ele alıyoruz.

Yazıdaki hasılat sınırları 2026 itibarıyla geçerlidir ve her yıl değişir. Güncel had için GİB duyurusunu kontrol etmenizi öneririz.

Genel kural: devamlı satış ticari kazançtır

Instagram veya benzeri sosyal medya üzerinden devamlı olarak mal satmak, Gelir Vergisi Kanunu'nun 37. maddesi kapsamında ticari faaliyettir. Bu nedenle vergi mükellefiyeti gerekir. Mükellefiyet açıldığında şu yükümlülükler başlar.

• Her satış için e-Arşiv fatura düzenlemek.
• Aylık KDV beyannamesi vermek.
• Üç aylık geçici vergi ve yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek.

Bu yükümlülükler, internetten değil de mağazadan satış yapan bir işletme için geçerli olanlarla aynıdır. Vergilerin işleyişini e-ticarette vergi nasıl ödenir yazımızda ayrıntılı anlattık. Şahıs işletmesi olarak başlamak isterseniz şahıs şirketi kuruluşu sayfamıza bakabilirsiniz.

Hangi durumda istisna vardır?

Kanun, belirli koşullarda evde üretim yapan kişileri esnaf muafiyeti kapsamında değerlendirir. Ancak bu muafiyet sınırlıdır ve şartları katıdır. Karar vermeden önce faaliyetinizi dört kategoriden birine oturtmanız gerekir.

Örnek senaryolar

Kuralın pratikte nasıl uygulandığını görmek için üç varsayımsal örnek verelim. Bunlar genel bilgi amaçlıdır, kesin sonuç için işletmenizin durumu ayrıca değerlendirilmelidir.

• Ayşe evde seramik üretiyor ve ürünlerini yalnızca Instagram'dan satıyor. Ayrı işyeri ve seri üretim makinesi yok. Şartları sağlarsa 9/10 kapsamında belge alıp özel banka hesabı açabilir.
• Mehmet toptancıdan tişört alıp Instagram'da satıyor. Ürün dışarıdan geldiği için muafiyet yok. Gerçek usulde mükellefiyet açması, fatura kesmesi ve KDV ile gelir vergisi beyan etmesi gerekir.
• Zeynep hem içerik paylaşıyor hem kendi tasarımı ürünleri satıyor. İçerik geliri mükerrer 20/B istisnasıyla, ürün geliri ise ürünün niteliğine göre ayrı değerlendirilir. İki gelir türü birbirine karıştırılmamalıdır.

Bu örneklerde kilit soru hep aynıdır: Ürünü kim üretti, nerede üretti ve nerede satıyorsunuz? Cevaba göre statü değişir.

Esnaf muafiyetleri: GVK 9/10 ve 9/6

GVK 9/10: evde üretim, yalnızca internet satışı

Ayrı bir işyeri açmadan, sanayi tipi veya seri üretim makinesi kullanmadan evde el emeğiyle ürettiği ürünleri yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlardan (Instagram dahil) satanlar bu muafiyetten yararlanabilir. Şartlar şunlardır.

1. Dijital Vergi Dairesi üzerinden Dilekçelerim bölümünden Esnaf Vergi Muafiyeti Talep Dilekçesi ile ikametgâh vergi dairesinden belge alınır.
2. Türkiye'de kurulu bir bankada bu faaliyete özgü ticari hesap açılır ve belge bankaya ibraz edilir.
3. Tüm Instagram satış tahsilatları yalnızca bu hesaba alınır (EFT, havale veya ödeme kuruluşu üzerinden).
4. İşçi çalıştırılıyorsa SGK belgeleriyle bankaya bildirilir.
5. Kargo gönderilerine, onaylı belge fotokopisinin ürün satış bölümü doldurularak eklenir. Alış ve gider belgeleri 5 yıl saklanır.
6. Yıllık hasılat takip edilir.

9/10'da vergi nasıl ödenir?

Banka, hesaba aktarılan tutardan %4 gelir vergisi tevkifatı yapar. İşçi çalıştırıyorsanız oran %2'dir (ilgili ayda en az 10 gün işçi çalıştırılmalıdır). Bu tevkifat nihai vergidir, ayrıca beyanname verilmez.

2026 hasılat sınırı

Yıllık hasılat sınırı 2026 için 1.900.000 TL'dir (2025 için 1.580.000 TL idi). Güncel had için GİB duyurusuna bakmalısınız. Sınır aşılırsa izleyen yıl başından itibaren gerçek usulde mükellefiyet başlar. Bu geçiş kalıcıdır. 9/10 kapsamına bir daha dönülemez. Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi 3 yılda bir yenilenir.

GVK 9/6: evde üretim, internet ve pazar satışı

Dışarıdan işçi çalıştırmadan evde ürettiği havlu, örgü, dantel, tarhana ve erişte gibi ürünleri satanlar, hem internetten hem kermes veya pazardan satış yapabilir. Bu muafiyette belge almak isteğe bağlıdır ve banka hesabı zorunlu değildir. Ancak internet satışları yıllık brüt asgari ücreti aşamaz. GİB infografiğine göre 2026 için bu sınır 396.360 TL, 2025 için 312.066 TL'dir (asgari ücret değişirse sınır da değişebilir; güncel had için GİB duyurusu kontrol edilmeli). GVK 94 kapsamındaki alıcılar, bu satıcılardan alım yaptıklarında %2 stopaj yapar.

Önemli bir ayrıntı: GİB rehberine göre aynı yıl içinde 9/6 ve 9/10'dan birlikte yararlanılamaz. İki muafiyetten hangisinin faaliyetinize uyduğunu baştan belirlemelisiniz.

İki muafiyetin karşılaştırması

Muafiyet kaybedilirse ne olur?

Muafiyet, şartların sürekli sağlanmasına bağlıdır. Belgesiz satış, banka hesabı dışında tahsilat, dışarıdan alınan malın satışı veya işyerinden faaliyet gibi bir ihlal olursa muafiyet ilgili yılın başından itibaren düşer. Yani ihlalin yapıldığı tarihten değil, yılın ilk gününden itibaren vergi doğar. Bu durumda vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle tarhiyat yapılabilir. Bu nedenle muafiyetten yararlananların şartları yıl boyunca dikkatle izlemesi gerekir.

Hasılat sınırının aşılması ise ayrı bir durumdur. Sınır aşılırsa izleyen yıl başından itibaren mükellefiyet başlar. Yani aşımın yapıldığı yılda muafiyet devam eder, ancak bir sonraki yıl gerçek usule geçilir. Ciroyu ay ay takip etmek, sürpriz yaşamamak için basit ve etkili bir yöntemdir.

Hazır ürün satarsanız ne olur?

Muafiyetler yalnızca evde el emeğiyle üretilen ürünler için geçerlidir. Toptan alıp satmak, dropshipping yapmak veya butik işletmek muafiyet kapsamına girmez. Bu durumda gerçek usulde ticari kazanç mükellefiyeti açılmalıdır. Faaliyet devamlılık gösteriyorsa satış tutarının küçüklüğü bu kuralı değiştirmez. Arızi (tek seferlik) satışlar ise ayrıca değerlendirilir; sınırda kalan durumlarda mali müşavirinize danışın.

Mükellefiyet açtığınızda; işe başlama bildirimi yapılır, e-Arşiv fatura başvurusu tamamlanır ve KDV ile gelir vergisi yükümlülükleri başlar. Şirket türü kararınız için e-ticaret şirketi nasıl kurulur yazımıza bakabilirsiniz. Gelir vergisi mantığı için gelir vergisi nedir yazımız da yardımcı olur.

İşletmenizin durumuna uygun yapıyı birlikte belirlemek isterseniz e-ticaret muhasebesi hizmetimiz bu süreçte destek olur.

İçerik üreticisiyseniz: mükerrer 20/B istisnası

Instagram'da içerik paylaşarak reklam, sponsorluk veya bağış geliri elde edenler için ayrı bir düzen vardır. Bankada özel hesap açıp istisna belgesi alanların kazancı gelir vergisinden istisnadır. Banka, hesaba geçen tutardan %15 tevkifat yapar. Hasılat, gelir vergisi tarifesinin 4. dilimini aşarsa yıllık beyanname verilir. 2026 için bu sınır 5.300.000 TL'dir (2025 için 4.300.000 TL, güncel had için GİB duyurusu).

Bu istisna yalnızca içerik ve uygulama gelirlerini kapsar. Ürün satışı gelirini kapsamaz. Yani hem reklam işbirliği yapıp hem ürün satan bir hesap sahibinin iki gelir türü ayrı değerlendirilir. Serbest çalışan içerik üreticileri için freelancer sayfamızda daha fazla bilgi bulabilirsiniz.

Adım adım karar akışı

1. Ne sattığınızı belirleyin: Evde ürettiğiniz ürün mü, dışarıdan aldığınız hazır ürün mü, yoksa içerik geliri mi?
2. Hazır ürünse ticari kazanç mükellefiyeti açın. İşe başlama bildirimi yapın, e-Arşiv düzenleyin, KDV ve geçici vergi beyan edin.
3. Evde ürettiğiniz ürünse ve yalnızca internetten satıyorsanız GVK 9/10 için belge alın, özel ticari hesap açın.
4. İnternet ve pazar satışını birlikte yapıyorsanız GVK 9/6 sınırlarını inceleyin.
5. İçerik geliriniz varsa mükerrer 20/B istisnası için bankada özel hesap açın ve belge alın.
6. Yıllık hasılatı düzenli takip edin. Sınırı aşarsanız ertesi yıl başından itibaren mükellefiyet açın.
7. Alış ve gider belgelerinizi en az 5 yıl saklayın.

Günlük pratikte hangi belgeleri saklamalısınız?

Hangi statüde olursanız olun, belge düzeni sizi korur. Aşağıdaki belgeleri düzenli saklamanızı öneririz.

• Satış faturaları (mükellefseniz e-Arşiv faturalar).
• Alış faturaları, hammadde ve malzeme belgeleri.
• Kargo ve gönderi kayıtları.
• Banka hesap hareketleri ve tahsilat dekontları.
• Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi ve yenileme kayıtları (9/10 için).
• İstisna belgesi ve banka bildirimleri (mükerrer 20/B için).

Muaf esnaf için belge saklama süresi 5 yıldır. Bu belgeler, muafiyet şartlarını sağladığınızı ispatlamada en önemli dayanağınızdır.

ETBİS ve tüketici yükümlülükleri

Ticaret Bakanlığı'nın sıkça sorulan sorularına göre sosyal medya üzerinden satış yapanların ETBİS kayıt ve bildirim yükümlülüğü yoktur. Ancak 6563 sayılı Kanun ve Mesafeli Sözleşmeler Yönetmeliği, tüketiciye satış yapan herkese uygulanır. Yani ön bilgilendirme yapmanız ve 14 günlük cayma hakkını tanımanız gerekir. Vergi mükellefiyeti açıksa Instagram satışlarında da her satış için e-Arşiv fatura düzenlenir. E-belge konusunda e-Arşiv fatura nedir yazımıza göz atabilirsiniz. E-ticaret sektörüne özel bir bakış için e-ticaret sektörü sayfamız da yararlıdır.

Dikkat edilmesi gerekenler

• "Küçük satış vergiye tabi değil" varsayımına güvenmeyin. Muafiyet yalnızca evde üretilen ürünler ve belirli şartlarla geçerlidir. Devamlı hazır ürün satışı, tutarı ne olursa olsun mükellefiyet gerektirir (arızi satışlar ayrıca değerlendirilir).
• Belge ve özel banka hesabı olmadan 9/10'a güvenmeyin. Bu iki şart zorunludur. Yoksa muafiyet yıl başından itibaren düşer.
• Tahsilatı kişisel hesaba, kapıda ödemeye veya nakit almayın. 9/10'da tüm hasılat ticari hesaptan geçmelidir.
• 9/6 ve 9/10'dan aynı yıl birlikte yararlanmaya çalışmayın. GİB rehberine göre bu mümkün değildir.
• İçerik üreticisi istisnasını ürün satışına uygulamayın.
• Hasılat sınırını aştıktan sonra muafiyete devam etmeyin. 9/10'da sınır aşılınca bir daha dönüş yoktur.

Muafiyet şartları kaybedilirse (belgesiz, banka hesabı dışında tahsilat, dışarıdan alınan mal satışı, işyerinden faaliyet) ilgili yılın başından itibaren muafiyet düşer. Bu durumda vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle tarhiyat yapılabilir. Muafiyet kapsamındaki ürün listesi GVK 9/6'da örnek niteliğindedir. Sınırda kalan durumlarda GİB'den özelge alınması önerilir.

Sonuç

Instagram'dan satış yapmak, kural olarak vergiye tabidir. Evde el emeğiyle ürettiğiniz ürünleri satıyorsanız 9/10 veya 9/6 muafiyeti gündeme gelebilir, ancak belge, banka hesabı ve hasılat sınırı gibi şartlar zorunludur. Devamlı hazır ürün satışı ise mükellefiyet gerektirir. İçerik geliri ise ayrı bir istisnaya tabidir. Doğru statüyü seçmek, sonradan gelecek ceza ve tarhiyat riskini azaltır.

Biz BİMÜŞAVİR olarak faaliyetinizi dinleyip hangi statünün size uyduğunu birlikte değerlendiriyoruz. Vergi planlaması için vergi danışmanlığı sayfamıza göz atabilirsiniz.

Resmî kaynaklar

• GİB - Evlerde Üretilen Ürünlerin İnternet Üzerinden Satışında Esnaf Muaflığı Rehberi (Ağustos 2025, Yayın No 568)
• GİB infografik - GVK 9/10 esnaf muaflığı (2026 haddi)
• GİB infografik - GVK 9/6 esnaf muaflığı
• GİB - Esnaf Muaflığı konu sayfası
• GİB - Sosyal İçerik Üreticiliği ve Uygulama Geliştiriciliği Kazanç İstisnası Rehberi (Şubat 2025, Yayın No 543)
• Ticaret Bakanlığı - Elektronik ticaret SSS (sosyal medya satışlarında ETBİS)
• 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (md.9, 37, 94, mük. 20/B)