E-Ticarette Vergi Nasıl Ödenir?

Kısa cevap: İnternetten devamlı satış yapan gerçek kişi satıcı gelir vergisi, şirket ise kurumlar vergisi öder. Bunların yanında aylık KDV, üç aylık geçici vergi ve yıllık beyanname vardır. 1.1.2025'ten itibaren pazaryerleri satıcılara yaptıkları ödemelerden %1 vergi tevkifatı (stopaj) keser. Bu kesinti ek vergi değildir, beyannamede mahsup edilir.

E-ticarette vergi konusu ilk bakışta karışık görünür. Sipariş sayısı çoktur, belgeler pazaryerinden ve kargodan gelir, para hesaba komisyon kesilmiş biçimde yatar. Oysa vergi mantığı sadedir. Ne sattığınızı faturalarsınız, KDV'yi beyan edersiniz, dönem dönem kazancınızı bildirirsiniz. Bu yazıda her adımı sırasıyla anlatıyoruz.

Tutarlar ve oranlar 2026 itibarıyla geçerlidir ve değişebilir. Beyan ve ödeme tarihleri GİB tarafından sirkülerle uzatılabildiği için karar vermeden önce GİB vergi takvimini kontrol etmenizi öneririz.

E-ticaret kazancı hangi vergiye tabidir?

İnternet üzerinden devamlılık arz eden mal veya hizmet satışı, Gelir Vergisi Kanunu'nun 37. maddesi kapsamında ticari kazançtır. Yani "sadece internetten satıyorum" demek sizi vergi dışı bırakmaz. Vergi türünü, faaliyeti hangi statüde yürüttüğünüz belirler.

Gelir vergisi tarifesi 2026 itibarıyla şöyledir (güncel tarife için GİB duyurusu).

29 yaşından küçük genç girişimciler, ilk üç yıl için kazanç istisnasından yararlanabilir. 2026 için istisna tutarı 400.000 TL'dir. Şartlardan biri, işe başlamayı süresinde bildirmektir (güncel tutar için GİB duyurusu).

Şirket türü seçimini e-ticaret şirketi nasıl kurulur yazımızda ayrıntılı anlattık.

Vergi matrahını oluşturan kalemler

Vergiye esas kazanç, satış hasılatından giderlerin düşülmesiyle bulunur. E-ticarette hasılat, müşteriye kesilen faturalardaki KDV hariç satış bedelidir. Gider tarafında ise sık görülen kalemler şunlardır.

• Satılan malın maliyeti (alış faturaları).
• Pazaryeri komisyon ve hizmet bedelleri.
• Kargo ve paketleme giderleri.
• Reklam ve pazarlama giderleri.
• Kira, personel ve yazılım giderleri.
• Muhasebe ve danışmanlık ücretleri.

Her gider kaleminin faturayla belgelenmesi gerekir. Belgesiz giderin vergi matrahından indirilmesi genellikle mümkün olmaz. Bu nedenle giderleri sonradan toplamak yerine ay içinde belgeleriyle kaydetmek en sağlıklı yoldur.

KDV ve fatura düzeni

Türkiye'deki teslimler KDV'ye tabidir. Oranlar 2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ekindeki listelere göre belirlenir: %1 (I sayılı liste), %10 (II sayılı liste) ve %20 (genel oran). 10.7.2023'ten beri yürürlükte olan bu oranlar değişebilir. Ürün bazında güncel oran için GİB KDV oranları listesine bakmalısınız.

Mekanizma şöyle işler.

1. Müşteriye kestiğiniz faturada KDV'yi ayrı gösterirsiniz. Bu, hesaplanan KDV'dir.
2. Aldığınız mal, pazaryeri komisyonu, kargo ve reklam gibi giderlerin faturalarındaki KDV, indirilecek KDV'dir.
3. Hesaplanan KDV'den indirilecek KDV düşülür.
4. Fark, aylık KDV beyannamesi ile beyan edilir ve ödenir. Beyan ve ödeme, izleyen ayın 28'ine kadar yapılır (GİB vergi takvimi kontrol edilmelidir).

KDV mantığını genel olarak KDV nedir, nasıl hesaplanır yazımızda bulabilirsiniz. E-ticarette kargo bedelini faturada ayrı satırda göstermek de doğru KDV hesabı için önemlidir.

Fatura ve belge düzeni

Her satış için fatura düzenlenir. Alıcı e-Fatura kullanıcısıysa e-Fatura, nihai tüketiciyse e-Arşiv fatura kesilir. 1.1.2026'dan itibaren e-belge kullanıcısı olmayan mükellefler tüm faturalarını GİB Portal'dan e-Arşiv olarak düzenler. İnternet satışlarında e-Arşiv faturanın irsaliye yerine geçmesi için kargo paketine kâğıt çıktısı eklenir. VUK 232 uyarınca nihai tüketiciye fatura düzenleme sınırı 2026 için GİB duyurusuyla belirlenir.

Yurt dışına satış

Yurt dışına yapılan satışlar (mikro ihracat, ETGB) KDV Kanunu 11/1-a kapsamında ihracat istisnasıdır. KDV iadesi talep edilebilir. Öte yandan Etsy ve Amazon gibi yurt dışı platform satışlarınızın Türkiye'de beyan edilmemesi ciddi bir hatadır. Tam mükellef, dünya genelindeki kazancını Türkiye'de beyan eder.

Varsayımsal bir aylık KDV örneği

Rakamlar tamamen varsayımsaldır, yalnızca mantığı göstermek içindir. Bir satıcı ay içinde KDV hariç 100.000 TL'lik ürünü %20 KDV oranıyla sattı diyelim. Hesaplanan KDV 20.000 TL olur. Aynı ay içinde KDV hariç 30.000 TL'lik mal alımı, komisyon ve kargo gideri faturalandı ve bunların KDV'si %20 üzerinden 6.000 TL'dir. Ödenecek KDV, 20.000 eksi 6.000, yani 14.000 TL'dir. İndirilecek KDV hesaplanan KDV'den büyükse fark devreden KDV olarak sonraki aya aktarılır.

Bu örnekte şunu görürsünüz: Gider faturalarını eksiksiz almak, ödeyeceğiniz KDV'yi doğrudan etkiler. Pazaryeri komisyon ve kargo faturalarını takip etmemek, indirim hakkınızı kaybetmenize yol açabilir.

Geçici vergi ve yıllık beyan takvimi

Ticari kazanç mükellefleri kazançlarını yıl sonunu beklemeden üçer aylık dönemlerle bildirir. Bu bildirime geçici vergi denir. Gelir vergisi mükelleflerinde oran %15'tir. Kurumlarda kurumlar vergisi oranı uygulanır. 7566 sayılı Kanunla 4. dönem geçici vergi beyanı yeniden getirilmiştir (yürürlük tarihi ve kapsam için GİB duyurusu kontrol edilmeli).

Yıllık beyanname ise şöyle işler. Gelir vergisi beyannamesi izleyen yılın 1-31 Mart döneminde verilir. Vergi, Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitle ödenir (1. taksit 31 Mart, 2. taksit 31 Temmuz). Kurumlar vergisi beyannamesi Nisan ayında verilir. Tarihler uzatılabilir, güncel takvimi GİB'den kontrol edin.

Bu kalemlerin ayrıntısı için geçici vergi nedir yazımıza bakabilirsiniz. Çalışan varsa aylık muhtasar ve prim hizmet beyannamesi de gerekir. Çalışan yoksa bu beyanname belirli şartlarla üç aylık verilebilir (güncel şartlar için GİB duyurusu kontrol edilmeli).

Pazaryeri stopajı: %1 kesinti

7524 sayılı Kanun ve 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1.1.2025'ten itibaren pazaryerleri, satıcılara yaptıkları ödemelerin KDV hariç tutarı üzerinden %1 gelir veya kurumlar vergisi tevkifatı yapar. Bu kesinti GVK 94/19 ve KVK 15/1-h, 30. maddelere dayanır. Uygulama usulü 330 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği'nde açıklanmıştır.

Stopajın mantığı

• Kesinti bir ek vergi değil, peşin ödenen vergidir. Geçici vergi ve yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir. Mahsup edilemeyen kısım 252 Seri No.lu GVGT'ye göre iade alınabilir.
• Matrah, KDV hariç ürün satış bedelidir. Komisyon ve kargo kesintileri matrahı azaltmaz.
• Örnek hesap (330 Seri No.lu GVGT, Örnek 1): 440.000 TL KDV dahil satış, 400.000 TL matrah, 4.000 TL stopaj.

Stopaj yapılmayan haller

• Vergi mükellefi olmayanlara yapılan ödemeler.
• GVK 9/10 esnaf muafiyeti belgesi olanlar.
• Basit usul mükellefleri.
• Mükerrer 20/B istisna belgesi olanlar.
• Kapıda nakit veya EFT-POS ile satıcının kendi tahsil ettiği ödemeler.

Pazaryeri satışlarında bu kesintinin kayıt düzeni için Trendyol satışlarının muhasebesi nasıl yapılır yazımıza, genel stopaj mantığı için stopaj nedir yazımıza göz atabilirsiniz.

Stopajın beyannameye yansıması

Yine varsayımsal bir örnek verelim. Bir satıcının bir dönemde pazaryeri üzerinden KDV hariç 100.000 TL'lik satışı olsun. Pazaryeri, komisyon ve kargo kesintilerine bakmaksızın bu tutar üzerinden 1.000 TL stopaj keser. Satıcı hakediş raporunda bu 1.000 TL'yi görür ve muhasebede peşin ödenen vergi olarak kaydeder. Dönem sonunda geçici vergi hesaplandığında, hesaplanan vergiden bu 1.000 TL düşülür. Yıllık beyannamede de aynı mantık geçerlidir. Toplam stopaj, hesaplanan vergiden fazlaysa fark iade talebine konu olur.

Bu nedenle hakediş raporlarını arşivlemek gerekir. Stopaj tutarını gösteren rapor olmadan mahsup yapmak zorlaşır.

Adım adım vergi takvimi

1. Mükellefiyet açın. Şahıs işletmesinde Dijital Vergi Dairesi'nden işe başlama, şirkette MERSİS ve ticaret sicil işlemi yapılır. e-Arşiv veya e-Fatura başvurusunu yapın.
2. Her satışta müşteri adına e-Arşiv veya e-Fatura düzenleyin. Ürünün KDV oranını (%1, %10, %20) doğru uygulayın. Kargo bedelini ayrı satırda gösterin.
3. Pazaryeri komisyon, kargo ve hizmet faturalarını gider olarak kaydedin ve KDV'sini indirin. Pazaryerinin kestiği %1 stopajı hakediş raporundan takip edin.
4. Her ay KDV beyannamesi verin (hesaplanan KDV eksi indirilecek KDV). Çalışan varsa muhtasar ve prim hizmet beyannamesi verin.
5. Üç ayda bir geçici vergi beyannamesi verin. %1 stopajı geçici vergiden mahsup edin.
6. Yıl sonunda yıllık gelir vergisi (Mart) veya kurumlar vergisi (Nisan) beyannamesi verin. Ödenen geçici vergi ve stopajları mahsup edin, kalan varsa iade talep edin.
7. Tüm e-belgeleri ve defterleri saklayın. VUK gereği 5 yıl, TTK gereği 10 yıl saklama süresi vardır.

Bu takvimi kurmak ve takip etmek için e-ticaret muhasebesi hizmetimizden yararlanabilirsiniz. Vergi planlaması konusunda vergi danışmanlığı sayfamız da yol gösterir.

Muhtasar, prim hizmet ve saklama süreleri

Çalışanı olan e-ticaret işletmeleri aylık muhtasar ve prim hizmet beyannamesi verir. Ücret stopajı ve SGK primleri bu yolla bildirilir. Çalışanı olmayan işletmelerde muhtasar belirli şartlarla üç aylık verilebilir, ancak güncel şartlar için GİB duyurusunu kontrol etmek gerekir. Belgelerin saklanması da önemlidir. Vergi Usul Kanunu gereği belgeler ve defterler 5 yıl, Türk Ticaret Kanunu gereği 10 yıl saklanır. Bu sürelerin sonuna kadar vergi incelemesi gündeme gelebileceği için e-belgeleri düzenli arşivlemek gerekir.

Dikkat edilmesi gerekenler

• Net hakedişi hasılat yazmayın. Hasılat, brüt satış bedelidir. Komisyon ve kargo giderdir. %1 stopaj ise mahsup edilecek peşin vergidir.
• Stopajı mahsup etmeyi unutmayın. Aksi halde aynı vergiyi iki kez ödemiş olursunuz.
• Nihai tüketiciye "sipariş özeti" göndermeyin. Vergi mükellefi satıcılar için her satışta fatura düzenlemek esastır (tutar sınırları için güncel GİB duyurusu kontrol edilmeli).
• Doğru KDV oranını uygulayın. Örneğin %10'luk bir ürüne %20 uygulamak hatalıdır. İade edilen ürünler için iade faturası veya gider pusulası düzenlenmelidir.
• Yurt dışı platform satışlarını beyan edin.
• Genç girişimci istisnası için işe başlamayı süresinde bildirin. Bu, istisnanın şartıdır.

Beyan tarihleri sirkülerle uzatılabilir. KDV oranları da Cumhurbaşkanı Kararı ile yıl içinde değişebilir. Bu nedenle ürün bazında güncel oranı ve güncel vergi takvimini GİB'den kontrol edin.

Sonuç

E-ticarette vergi yükü, satışın internetten yapılmasıyla değişmez. Ticari kazanç sayılan faaliyet için KDV, geçici vergi ve yıllık beyan yükümlülükleri geçerlidir. Pazaryeri stopajı ek vergi değildir, mahsup edilecek peşin vergidir. Düzenli fatura, doğru KDV oranı ve zamanında beyan, ceza riskini azaltmanın temelini oluşturur.

Biz BİMÜŞAVİR olarak e-ticaret işletmelerinin aylık ve yıllık vergi takvimini birlikte yönetiyoruz. Sektöre özel bakış için e-ticaret sektörü sayfamızı inceleyebilirsiniz.

Sosyal medyadan satış yapıyorsanız, Instagram'dan satış yapmak vergiye tabi mi? yazımızda mükellefiyet başlangıcını ve istisna sınırlarını ayrıca ele aldık.

Resmî kaynaklar

• 330 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (RG 30.12.2024/32768 2. Mükerrer) - e-ticaret tevkifatı
• TÜRMOB sirküleri 02.01.2025/14 - aracı hizmet sağlayıcı stopajı usul ve esasları
• GİB Ticari Kazanç Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi 2026
• GİB Gelir Vergisi Tarifesi
• GİB KDV Oranları Listesi
• GİB Kurumlar Vergisinde Oran Uygulamaları 2026
• 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu
• 3065 sayılı KDV Kanunu
• GİB e-Belge mevzuatı